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OPERACIONES BÁSICAS
Movimiento de Fondos
• Sobre el proceso en si: Los fondos provenientes de cobranzas, se separan de los
destinados a Pagos. Debe haber registro contable de las operaciones relacionada con
el movimiento de fondos. Verificar valores realizando arqueos sorpresivos de caja.
Concordar los registros contables con los extractos bancarios
• Solicitud de presupuesto
• Presupuesto/Cotización
• Orden de compra
• Factura
• Remito
• Orden de Pago
• Cheque
• Recibo
OPERACIÓN DE COBRANZAS
• Segundo: la responsabilidad sobre el control de los valores monetarios debe recaer en una sola persona.
• Tercero: es conveniente que la persona rote periódicamente para que no se canse demasiado.
• 2 Normas de control interno propias de cobranza:
Sobre el proceso en si:
• Primero: proceder a la liquidación Inmediata de Cobranza
Sobre la documentación:
• Primero: utilizar recibos renumerados.
• Segundo: confección de cheques de pago diferido.
• Tercero: evitar la aceptación de cheques de pago diferido.
• Cuarto: documentar las transferencias internas de dinero.
Sobre los Responsables:
• Primero: designar un responsable de asignación de descuentos.
• Segundo: custodiar los documentos a cobrar.
• Stock Máximo: máximo valor de existencias que puede tener almacenada una empresa,
en base a cuestiones técnicas (capacidad en la planta), administrativas (organización
administrativa de la empresa), y económicas (mantener un excesivo nivel de stock
genera costos altísimos y no aporta valor a la operación)
• Stock Mínimo: mínimo valor de existencias que se puede mantener en Stock. Mantener
un stock por debajo de este punto pone en riesgo la comercialización del producto. Al
alcanzar este punto se deberá realizar un pedido de materiales.
• Pedido de materiales
• Solicitud de compra
• Parte de Producción
• Orden de Producción