You are on page 1of 3

Información a presentar en el

Equivalentes al Efectivo:
Estado de Flujo de Efectivo:
Son inversiones a corto plazo de Estado de Flujo de Una entidad presentará un estado de
gran liquidez, es decir una inversión Efectivo flujos de efectivo que muestre flujos
cumplirá las condiciones de
de efectivo habidos, durante el
equivalentes al efectivo solo cuando
periodo sobre el que se informa,
tenga vencimiento próximo, por
clasificados por: actividades de
ejemplo de tres meses o menos
operación, actividades de inversión y
desde la fecha de adquisición. Proporciona información sobre los cambios en el efectivo y equivalentes
actividades de financiación.
al efectivo de una entidad durante el periodo sobre el que se informa,
mostrando por separado los cambios según procedan de:

Constituyen la principal fuente de ingresos de actividades ordinarias de la entidad, generalmente


proceden de las transacciones y otros sucesos y condiciones que entran en la determinación del
Actividades de Operación
resultado. Ej.: Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios, pagos a
proveedores de bienes y servicios, pagos a los empleados y por cuenta de ellos, pagos o devoluciones
del impuesto a las ganancias.

Son las de adquisición y disposición de activos a largo plazo, y otras inversiones no incluidas en Actividades de Inversión
equivalentes al efectivo Ej.: Pagos por la adquisición de propiedades planta y equipo, cobros por venta de
propiedades, anticipos de efectivo y préstamos a terceros.

Son las actividades que dan lugar a cambios en el tamaño y composición de los capitales aportados y de los
préstamos tomados de una entidad. Ej.: Cobros procedentes de la emisión de acciones y otros instrumentos de Actividades de Financiación
capital, pagos a los propietarios por adquirir o rescatar acciones de la entidad, reembolsos de los importes de
préstamos.

Información sobre Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión y de


Financiación

Actividades de inversión: Actividades de financiación:


Hacen referencia a las inversiones de la empresa en Hace referencia a la adquisición de recursos para la
activos fijos, en compra de inversiones en otras empresa, que bien puede ser de terceros (pasivos)
empresas. Títulos valores, etc. o de sus socios (patrimonio).
Se incluyen todas las compras que la empresa haga En las actividades de financiación se deben excluir
diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al los pasivos que corresponden a las actividades de
mantenimiento o incremento de la capacidad operación. Básicamente corresponde a
productiva de la empresa. obligaciones financieras y a colocación de bonos.
Información sobre Flujos de Efectivo precedentes de Actividades de Operación

Método directo: consiste básicamente en rehacer el estado de Método indirecto: consiste en partir de la utilidad arrojada por el
resultados utilizando el sistema de caja, principalmente para estado de resultado para luego proceder a depurarla hasta llegar al
determinar el flujo de efectivo en las actividades de operación, saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad. En este método
se revelan las principales categorías de cobros y pagos en el flujo de efectivo neto por actividades de operación se determina
términos brutos. ajustando el resultado en términos netos.

Intereses y dividendos:
Se presentará por separado los flujos de efectivo procedentes de intereses y dividendos recibos y pagados.
La entidad clasificará los flujos de efectivo de forma coherente, periodo a periodo, como de actividades de operación, de inversión o de financiación

Actividades de
Intereses Porque se induyen en resultados
Operación
pagados
Actividades de Porque son costos de obtención de recursos
Financiación financieros

Intereses y Actividades de Porque son costos de oobtención de recursos


Clasificación dividendos Operación financieros
recibos
Actividades de
Porque se induyen en resultados
Inversión

Actividades de Porque son costos de oobtención de recursos


Financiación financieros
Dividendos
pagados
Actividades de Porque se pagan con flujos de efectivo de
Operación operaciones

Transacciones no monetarias
La exclusión de transacciones no monetarias del estado de flujos de efectivo es coherente con el objetivo de un estado de flujos de
efectivo, puesto en estas partidas no involucran flujos de efectivo en el periodo corriente.

You might also like