Peritaje Contable Judiciall

COLEGIODE CONTADORES
PÚBLICOS DE LIMA
MODULO 1
1. HISTORIA DE LA PERICIA CONTABLE

2. CONCEPTOS BASICOS DE LA PERICIA
3. NORMAS REGLAMENTARIAS
4. CAMPOS DE APLICACIÓN
HISTORIA DE LA PERICIA A NIVEL INTERNACIONAL
SE CREE QUE EL ORIGEN DE LA PERICIA, SE REMONTA A MILES
DE AÑOS ATRÁS, SIN EMBARGO NO ES
POSIBLE PRECISAR CON EXACTITUD EL AÑO DE SU APARICIÓN,
NI EL LUGAR, NI QUIÉN LO APLICÓ POR PRIMERA VEZ.
EN GRECIA, NO SE CONOCEN ANTECEDENTES DE ESTE MEDIO
DE PRUEBA EN EL DERECHO GRIEGO ANTIGUO
ALGUNOS AUTORES AFIRMAN QUE NACE AL DESIGNAR
ÁRBITROS ENCARGADOS DE DESLINDAR PROPIEDADES
VECINAS, A LA TASACIÓN DE BIENES, AL EXAMEN DE
DOCUMENTO Y PARA VERIFICAR LA GRAVIDEZ DE LA MUJER.
PARA EL TRATADISTA FLORIÁN, LA PERICIA TIENE SU
APARICIÓN CON EL DERECHO ROMANO, DONDE APARECE LA
PERITACIÓN, COMO MEDIO DE OBTENER EL CONVENCIMIENTO
DEL JUEZ, Y POR LO TANTO COMO MEDIO DE PRUEBA, CUANDO
SE ELIMINA EL PROCEDIMIENTO IN IURE.
HISTORIA DE LA PERICIA A NIVEL INTERNACIONAL
EL C. P. C. LUIS FELIPE BARDALES MOREY, FUNDADOR DEL
COMITÉ DE PERITOS CONTABLES DEL COLEGIO DE
CONTADORES PÚBLICOS DE LIMA, MENCIONA ALGO DE LA
HISTORIA DE ESTA ESPECIALIDAD EN LOS DIFERENTES PAÍSES
DE EUROPA Y AMÉRICA LATINA.
FRANCIA. EN 1667, EN LAS ORDENANZAS FRANCESAS SE

ESTABLECIÓ QUE CADA PARTE GOZARÁ DEL DERECHO DE
NOMBRAR SU PROPIO PERITO, Y EN CASO DE DISCORDIA, EL
TERCERO DEBÍA SER DESIGNADO DE COMÚN ACUERDO O, EN
SU DEFECTO, POR EL JUEZ. DE ESTO SE DESPRENDE EL
DEFECTO DE ESTE SISTEMA, PUESTO QUE LOS PERITOS DE LAS
PARTES SE CONVERTÍAN EN DEFENSORES DE LOS INTERESES
DE ÉSTOS, Y LA DECISIÓN RECAÍA SOBRE EL TERCERO, PERO A
PARTIR DEL 15 DE JULIO DE 1944 LA LEY MODIFICATORIA
ATRIBUYE AL JUZGADOR LA FUNCIÓN DE NOMBRAR PERITOS
EN CASO DE DESACUERDO DE LAS PARTES.
ESPAÑA. EN 1855, LA LEY ESPAÑOLA EN SUS INCISOS 1 Y 8 DEL
ART. 303, DISPUSO QUE CADA PARTE NOMBRARÁ UN PERITO, A
NO SER QUE SE PUSIERAN TODOS DE ACUERDO EN LA
DESIGNACIÓN DE UNO SOLO Y QUE CUANDO LOS PERITOS
DISCORDARAN QUE SE DESIGNE DE COMÚN ACUERDO UN
TERCERO, HACIÉNDOSE EN CASO CONTRARIO POR SORTEO.
EN 1881 LA NUEVA LEY ESPAÑOLA EN SU ART. 606, PRESCRIBE
QUE LA DESIGNACIÓN DEBE REALIZARSE POR ACUERDO DE
LAS PARTES, RECAYENDO EN UNO O TRES Y QUE A FALTA DE
ACUERDO SE HAGA DE OFICIO.
ALEMANIA. EN LOS ARTS. 404 Y 405 DEL CÓDIGO ALEMÁN SE
FACULTA AL TRIBUNAL O AL MAGISTRADO ENCARGADO DE LA
PRUEBA PARA DESIGNAR PERITOS, PUDIENDO ORDENAR A LAS
PARTES LA DESIGNACIÓN DE PERSONAS IDÓNEAS QUE SERÁN
ACEPTADAS SOLO EN CASO DE ACUERDO DE AQUELLOS CON
LA FACULTAD DEL TRIBUNAL DE LIMITAR SU NÚMERO.
MÉXICO. EL ART. 337 DEL CÓDIGO MEJICANO PRESCRIBE QUE
CADA PARTE NOMBRE UN PERITO A NO SER QUE SE PONGAN DE
ACUERDO EN UNO SOLO, EL TERCERO DE DISCORDIA SERÁ
DESIGNADO POR EL JUEZ.
ARGENTINA. EL ART. 162 DEL CÓDIGO ARGENTINO, DISPONE
QUE CADA PARTE NOMBRARA UNO Y EL JUEZ UN TERCERO, A
NO SER QUE LOS INTERESADOS SE PUSIERAN DE ACUERDO
RESPECTO AL NOMBRAMIENTO DE UNO.
BRASIL. EL ART 125. DE LA LEY BRASILEÑA, PRECEPTÚA QUE

LOS PERITOS SERÁN ESCOGIDOS POR LAS PARTES. EL ART. 181
DISPONE QUE LOS PERITOS SERÁN TRES SALVO EN LAS
CAUSAS DE ESCASO VALOR; EL TERCERO ACTUARA SOLO EN
CASO DE DISCORDIA DE LOS PRIMEROS.
CHILE. EL ART. 414 DEL CÓDIGO CHILENO ES SEMEJANTE A
LAS DISPOSICIONES DEL ART. 606 DE LA LEY ESPAÑOLA.
HISTORIA EN EL AMBITO DEL PERU
EN PERÚ EL CÓDIGO DE 1863 DIVIDÍA LA PRUEBA EN
MATERIALES, TESTIMONIALES, INSTRUMENTALES, ORALES Y
CONJETURALES. EL RECONOCIMIENTO DE PERITOS Y EL COTEJO
QUE SE VERIFICABA DE LA LETRA O FIRMA ERA PRUEBA SEMI
PLENA CUANDO HABÍA CONFORMIDAD EN LOS DICTÁMENES. SI
NO LOS HABÍA, LA OPINIÓN DEL DIRIMENTE SÓLO SERVÍA PARA
CONVERTIR LA PRUEBA EN INDICIO.
ESTA ESPECIALIDAD DEL CONTADOR PÚBLICO SE REGLAMENTA
MEDIANTE LA DACIÓN DE LA LEY 13253 EL 11-09-59 (DE
PROFESIONALIZACIÓN), LA CUAL, EN SU ART. 4º: ESTABLECE
“CORRESPONDE A LOS CONTADORES PÚBLICOS EFECTUAR Y
AUTORIZAR TODA CLASE DE BALANCES, PERITAJES Y TASACIONES
DE SU ESPECIALIDAD, OPERACIONES DE AUDITORIA Y ESTUDIOS
CONTABLES CON FINES JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS”.
LA LEY NO. 13253 HA SIDO ACTUALIZADA POR LA LEY
NO. 28951. ÉSTA ESTABLECE, EN SU ART.3º. INCISO D), “
EFECTUAR EL PERITAJE CONTABLE EN LOS PROCESOS
JUDICIALES, ADMINISTRATIVOS, Y EXTRAJUDICIALES”.
EL D. S. NO. 28, DEL 26-08-60 REGLAMENTO DE LA LEY

NO. 13253 QUE DETERMINA COMO FUNCIONES DEL
CONTADOR PÚBLICO, EN SU ART. 4º. INC. E): “LA
FORMULACIÓN DE PERITAJES Y TASACIONES EN ASUNTOS
DE SU ESPECIALIDAD” Y REMARCANDO EN SU ART. 5º.
“CONSTITUYEN FUNCIONES PRIVATIVAS DE LA PROFESIÓN
INTERVENIR EN CALIDAD DE AUDITORES Y PERITOS
TÉCNICOS CONTABLES EN PROCEDIMIENTOS DE ÍNDOLE
JUDICIAL O ADMINISTRATIVA, CUANDO REQUIERAN DE
TALES INTERVENCIONES, LA AUTORIDAD COMPETENTE, LAS
PARTES O DICHOS PROCEDIMIENTOS”.
CON POSTERIORIDAD A ESTAS NORMAS, SE FUNDÓ
(EN MAYO DE 1965) EL COMITÉ DE PERITOS
CONTABLES DENTRO DEL SENO DEL COLEGIO DE
CONTADORES PÚBLICOS DE LIMA.
ESTE COMITÉ INICIÓ SUS ACTIVIDADES EN 1968
CUYA PRIMERA JUNTA DIRECTIVA ESTUVO
INTEGRADA POR LOS COLEGAS : LUIS F.
BARDALES MOREY, MANUEL MORENO SÁMPER,
GILBERTO NIETO PELLISIER, LUIS A. CORDOVA
RODRÍGUEZ, JUAN SUCCAR WEQUIN, GERMÁN J.
ARROYO VELEZ, VÍCTOR SANTILLÁN RODRÍGUEZ
Y JUAN RENTERÍA CASTRO.
MEDIANTE D. SUPREMO NO. 002-68-JC DEL 01-03-68
SE OBLIGA A REMITIR A LA INSTITUCIÓN LA
RELACIÓN DE LOS PERITOS ESPECIALIZADOS A
LAS CORTES SUPERIORES DE JUSTICIA, EN
NUMERO DE 30 PARA LIMA Y 10 PARA EL CALLAO.
EN 1979, MEDIANTE D. S. NO. 015-79 DE FECHA 12-
06-79, SE APROBÓ EL ARANCEL DE DERECHOS Y
HONORARIOS JUDICIALES EL QUE, EN SU ART. 18º.
ESTABLECE EL HONORARIO DE LOS PERITOS
CONTADORES.
EN 1984, MEDIANTE RESOLUCIONES NOS. 32 Y 33

DEL NOVENO CONGRESO NACIONAL DE
CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ, REALIZADO
EN LA CIUDAD DE PUNO, SE RECOMIENDA A LAS
UNIVERSIDADES DEL PAÍS INCLUIR EN EL
CURRÍCULO DE LA FORMACIÓN DEL CONTADOR
PÚBLICO EL CURSO DE PERITAJE CONTABLE
JUDICIAL, ASÍ COMO TAMBIÉN QUE LOS
NOMBRAMIENTOS RECAIGAN SÓLO EN
CONTADORES PÚBLICOS COLEGIADOS.
EN 1986, EL CONSEJO DIRECTIVO DEL COLEGIO DE
CONTADORES PÚBLICOS DE LIMA APROBÓ EL
REGLAMENTO DEL EJERCICIO DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL, ELABORADO POR LOS
FUNDADORES DEL COMITÉ DE PERITOS, EL CUAL
CONSTA DE 8 CAPÍTULOS Y 15 ARTÍCULOS
REFERIDOS AL EJERCICIO COMO PERITO. LOS
REQUISITOS PARA EJERCER LA ACTIVIDAD
PERICIAL, SU INSCRIPCIÓN COMO PERITO, SUS
DERECHOS Y OBLIGACIONES Y LAS
TRANSGRESIONES AL REGLAMENTO Y SUS
SANCIONES.
EN ESE MISMO AÑO, DURANTE LA REALIZACIÓN
DEL DÉCIMO CONGRESO NACIONAL DE
CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ REALIZADO EN
LA CIUDAD DE LIMA, MEDIANTE LA RESOLUCIÓN
NO. 26 SE ESTABLECIERON LAS CARACTERÍSTICAS
DE LA PERICIA CONTABLE
FUE EN AGOSTO DE 1988 QUE EL COMITÉ DE PERITOS BAJO LA
PRESIDENCIA DEL COLEGA CPC FELÍX AQUIJE SOLER ORGANIZA
POR PRIMERA VEZ UNA CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS
CONTABLES, LLEVÁNDOSE A CABO EN LAS INSTALACIONES DEL
COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE LIMA, CUYO DECANO
ERA EL COLEGA VÍCTOR VARGAS CALDERÓN, CONTANDO CON LA
PARTICIPACIÓN DE TODO EL COMITÉ DE PERITOS DE LIMA Y
TENIENDO POR NOMBRE EL DE “LUIS FELIPE BARDALES MOREY
EN HONOR AL FUNDADOR DEL COMITÉ DE LIMA.
I CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS CONTABLES JUDICIALES
“LUIS FELIPE BARDALES MOREY “
DEL 11 AL 14 DE AGOSTO DE 1988
TRABAJOS APROBADOS
1. EL PERITO CONTABLE JUDICIAL.- CONDICIONES.-
CARACTERÍSTICAS.
2. ACTUACIÓN DEL CONTADOR PÚBLICO EN FUNCIÓN DE PERITO
ANTE EL PODER JUDICIAL.
3. DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA, EXÁMENES ESPECIALES Y
PERITAJE
CONTABLE.
4. NORMAS Y TÉCNICAS APLICABLES AL PERITAJE CONTABLE
JUDICIAL.
5. EL INFORME PERICIAL Y SUS PARTES.
6. DEFENSA DE LA FUNCIÓN PRIVATIVA DEL CONTADOR PÚBLICO
COMO
PERITO CONTABLE JUDICIAL.
II CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS CONTABLES
JUDICIALES
“MANUEL MORENO SAMPER “
EN LIMA DEL 05 AL 08 DE OCTUBRE DE 1994
TRABAJOS APROBADOS:
1.INFORME O DICTAMEN PERICIAL : DENOMINACIÓN Y

ESTRUCTURA.
2. EL EXPEDIENTE JUDICIAL. ESTUDIO DE LAS PIEZAS
PROCESALES
Y RESOLUCIONES A CONSIDERAR EN EL PERITAJE.
3. EJECUCIÓN DEL PERITAJE. PAPELES DE TRABAJO.
SUSTENTACIÓN
DEL INFORME ABSOLUCIÓN DE OBSERVACIONES.
4. INTERESES LEGALES NORMATIVIDAD Y APLICACIÓN
ACTUALIZACIÓN DE DEUDAS. APLICACIÓN DE LA
NORMATIVIDAD.
III CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS
CONTABLES JUDICIALES
“JUAN DUGHI LOREDO “
DEL 29 AL 31 DE AGOSTO DE 1996
TRABAJOS APROBADOS:
1.EL PERITO CONTABLE EN SU CONDICIÓN DE ASESOR
Y/O AUXILIAR DE JUSTICIA: CARACTERÍSTICAS,
CONDICIONES Y FORMACIÓN PROFESIONAL.
2. ACTUACIÓN DEL PERITO CONTABLE DE ACUERDO A
LO DISPUESTO EN EL CÓDIGO PROCESAL CIVIL-
DILIGENCIAS JUDICIALES EN LAS QUE INTERVIENE.
3. ACTUACIÓN DEL PERITO CONTABLE DE ACUERDO A
LO DISPUESTO EN EL CÓDIGO PROCESAL PENAL -
DILIGENCIAS JUDICIALES EN LAS QUE INTERVIENE.
4. INTERESES. CLASES( BANCARIOS Y FINANCIEROS,
LEGALES Y LABORALES) TASAS
5. ESTUDIO Y ACTUALIZACIÓN DE LAS CONCLUSIONES
APROBADAS EN LAS I Y II CONVENCIÓNES
IV CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS
“VICENTE PORTOCARRERO VALVERDE “
EN JUNÍN DEL 25 AL 27 DE JUNIO DE 1998
TRABAJOS APROBADOS:
1. PROYECTO DE ADECUACIÓN DEL EJERCICIO DEL

PERITAJE CONTABLE
PROPUESTO POR LA COMISIÓN EJECUTIVA DEL PODER
JUDICIAL.
2. LA FUNCIÓN DEL CONTADOR PÚBLICO COMO
PERITO JUDICIAL.
3. AFIANZAR Y PROFUNDIZAR EL ESTUDIO SOBRE
INTERESES.
4. CONTROL DE CALIDAD EN LOS INFORMES
PERICIALES CONTABLES .
V CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS CONTABLES
JUDICIALES
“ROBERTO LUNA VICTORIA SALAZAR “
EN ICA DEL 15 AL 17 DE JUNIO DEL 2000
TRABAJOS APROBADOS:
1. NORMAS LEGALES Y REGLAMENTARIAS QUE
REGULAN LA ACTIVIDAD DEL
CONTADOR PÚBLICO EN SU SITUACIÓN COMO PERITO
JUDICIAL, ANALISIS,
CONCORDANCIA Y PROPUESTAS DE MEJORAS.
2. EL INFORME PERICIAL CONTABLE COMO ELEMENTO
DE PRUEBA PARA MEJORAR LA ADMINISTRACIÓN DE
JUSTICIA Y LA SUSTENTACIÓN Y ABSOLUCIÓN A LAS
OBSERVACIONES U OBJECIONES SOBRE LA BASE DE
LOS PAPELES DE TRABAJO.
3. EL ARANCEL DE HONORARIOS DEL PERITO
CONTABLE JUDICIAL.
APLICACIÓN Y OBLIGATORIEDAD EN EL MERCO DEL
VI CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS
“JORGE ANTONIO SANGUINETI DÍAZ “
EN EL CALLAO DEL 27 AL 29 DE NOVIEMBRE DEL
2003
TRABAJOS APROBADOS:
1.HONORARIOS PROFESIONALES DEL PERITO
CONTABLE Y SU JUSTA RETRIBUCIÓN EN LOS
FUEROS PENAL, CIVIL Y FAMILIAR.
2. MEJORAS AL PROCESO DE REFORMA JUDICIAL EN LO
REFERENTE AL REGISTRO DE PERITOS
JUDICIALES.
3. LIQUIDACIÓN DE INTERESES LEGALES POR
MANDATO A MONEDA DISTINTA
4. DETERMINACIÓN DEL MONTO DE DEUDAS CON EL

SISTEMA FINANCIERO APLICANDO SUS RESPECTIVOS
VII CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS
“TEDDY VELÁSQUEZ LOZANO “
EN HUÁNUCO DEL 20 AL 22 DE MAYO DEL 2004
TRABAJOS APROBADOS:
1. LAS NORMAS, PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS
APLICABLES EN LA EJECUCIÓN DE LA LABOR
PERICIAL.
2. INTERVENCIÓN DEL PERITO Y NUEVAS
TÉCNICAS EN PERITAJE REFERIDAS A LA
LIQUIDACIÓN DE INTERESES.
3. EL CARÁCTER CIENTÍFICO DEL PERITAJE
CONTABLE.
4. EL PERITAJE CONTABLE EN LOS DELITOS
CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL
MEDIO AMBIENTE.
5. PROPUESTA DE MODIFICACIÓN AL
VIII CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS
“ANSELMO CASTILLO CUESTAS “
EN PIURA DEL 22 AL 24 DE JUNIO DEL 2006
TRABAJOS APROBADOS:
1. GUÍA INTERNA PARAR PERITOS CONTABLES
JUDICIALES Y DE PARTE.
2. ACTUALIZACIÓN: DEUDAS CIVILES,
LABORALES Y SOCIETARIAS.
3. DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS Y LA
PARTICIPACIÓN DEL PERITO CONTABLE.
4. LOS DELITOS CONTRA LOS RECURSOS
NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE.
5. EL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL FRENTE A
LOS DELITOS INFORMÁTICOS
6. EL CONTROL DE CALIDAD DEL INFORME
PERICIAL
IX CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS
“RICARDO MARTÍN ALVA “
EN TRUJILLO DEL 26 AL 28 DE JUNIO DEL 2008
TRABAJOS APROBADOS:
1. INTERVENCIÓN DEL PERITO CONTABLE EN
LOS DELITOS INFORMÁTICOS.
2. CÁLCULO DE INTERESES LABORALES.
3. EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN PERICIAL EN
UN MARCO DE TRANSPARENCIA.
4. HONORARIOS PROFESIONALES EN EL FUERO
CIVIL.
5. LA PERICIA CONTABLE HACIA NORMAS
INTERNACIONALES.
6. NORMAS APLICABLES AL PERITAJE
CONTABLE DE PARTE.
X CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS CONTABLES
JUDICIALES
“ANGEL VALDIVIA CHAMANA “
EN AREQUIPA DEL 03 AL 05 DE DICIEMBRE DEL 2009
TRABAJOS APROBADOS:
1. TASA DE INTERÉS CONVENCIONAL
COMPENSATORIO EN MONEDA EXTRANJERA.
2. CALIDAD DEL PERITAJE CONTABLE EN LOS
DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA.
3. MÉTODOS, TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS
PARA REVISAR PERITAJES EN EL DELITO DE
LAVADO DE ACTIVOS.
4. EL PERITAJE CONTABLE DE PARTE COMO
MEDIO DE DEFENSA EFICAZ EN EL NUEVO
CÓDIGO PROCESAL PENAL.
5. LA AUDITORIA FORENSE EN LA PERICIA
XI CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS
EN TUMBES DEL 30 DE AGOSTO AL 1 DE SETIEMBRE
DEL 2012
TRABAJOS APROBADOS:
1. EL PERITAJE EN EL DELITO DE LAVADO DE

ACTIVOS.
2. MODELO DE ANÁLISIS FINANCIERO
ENFOCADO EN EL MÉTODO DUPONT PARA
DETERMINAR DAÑOS Y PERJUICIOS.
3. LA AUDITORÍA FORENSE EN EL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
4. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
XII CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS
“PABLO CASTRO TEMBLADERA”
EN HUANCAYO DEL 26 AL 28DE JUNIO DEL 2014
TRABAJOS APROBADOS:
1-
1. NUEVAS TENDENCIAS TÉCNICAS Y CIENTÍFICAS
DEL PERITAJE CONTABLE
2. PERITAJE FORENSE EN EL DELITO DE LAVADO DE
ACTIVOS.
3. LA ARGUMENTACIÓN PROBATORIA COMO MÉTODO
CIENTÍFICO DE SISTEMATIZACIÓN DEL
DICTAMEN PERICIAL CONTABLE JUDICIAL
4. DELITOS DEL CRIMEN ORGANIZADO.
XIII CONVENCIÓN NACIONAL DE PERITOS
“MACEDONIO PRETEL ESLAVA”
EN AYACUCHO DEL 21 AL 22 DE JULIO DEL 2016
TRABAJO PRESENTADO:
.1.ESTRATEGÍAS PARA REALIZAR EL INFORME

PERICIAL DE LAS CONTRATACIONES
PÚBLICAS, ACORDE CON LOS
PROCEDIMIENTOS DEL NUEVO CÓDIGO
PROCESAL PENAL, EN LOS DELITOS CONTRA
LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA- CORRUPCIÓN
DE FUNCIONARIOS..
PERITO
 Se define como sabio, práctico, experto, hábil,

versado en una ciencia, arte u oficio. El
diccionario Larousse indica que es la persona
autorizada legalmente para dar su opinión
acerca de una materia
Dr. Carlos Jesús Yupanqui Villanueva

PE R I T O C O N TAB LE
 Es un Contador Público
Colegiado, Certificado, que
contando con la experiencia
del caso y la especialización
en el área pericial, puede ser
llamado para actuar como
perito de oficio o de parte en
un proceso arbitral,
administrativo, judicial, militar,
con el objeto de esclarecer
hechos que tiene relación con
su profesión.

PE R I C IA C O N TAB LE
 Labor de investigación desarrollada

por un contador público colegiado en
un proceso judicial, contando con la
información del expediente judicial,
los libros y registros de contabilidad, la
información de las partes y de terceros,
y realizar la aplicación de métodos y
procedimientos que le permiten
esclarecer los hechos puestos a su
consideración

FUNCIÓN PRIVATIVA
El artículo 5º. del Decreto Supremo No. 28 ( Reglamento
de la Ley) establece que la auditoria y la pericia contable son dos de las funciones
privativas del contador público, esto quiere decir que estas dos actividades sólo
pueden
ser ejercidas por los profesionales contables .

PERITAJE CONTABLE
No. de Expediente 003-08

Secretario: Juan Perez Rios
Cuaderno : Principal
Escrito número: Tres
Sumilla: Informe Pericial
SEÑOR JUEZ DEL PRIMER JUZGADO

ESPECIALIZADO EN LO CIVIL DE LIMA.
Victor Andrade Laya, Contador Público Colegiado, con

matricula No. 7743 del Colegio de contadores Públicos
de Lima, con D.N.I. No. 07545285, carnet del REPEJ No.
01-03-00127-1999 y domiciliado en Calle las magnolias
No 340 Lima 34, nombrado Perito Contable por su
Despacho según resolución No. 5 de fecha 12-02-08 en
el proceso seguido por Antonio Prieto Julia contra Lucia
Mendizábal Nureña sobre Obligación de dar Suma de
Dinero, a usted presento el resultado de la pericia
efectuada en el presente:
INFORME CONTABLE JUDICIAL
El que consta de las siguientes partes:

IAntecedentes
Objeto
Examen
Conclusiones

PERITAJE CONTABLE
El Informe Pericial es aquel documento que contiene todos los

elementos examinados y apreciados técnicamente por el perito que le
han permitido formarse una opinión, la misma que expresará a través
de sus conclusiones sobre los hechos sometidos a su conocimiento.
El Informe Pericial debe contener las siguientes partes : Introduccion,
Antecedentes, Objeto, Examen y Conclusiones.

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y PERICIA
 La pericia contable es
solicitada por el administrador
de justicia para investigar
hechos concretos relacionados
con un proceso judicial.
 La auditoria es solicitada y
contratada por una empresa para
que se emita opinión sobre sus
estados financieros, la eficiencia
de su operatividad o el
cumplimento de sus obligaciones
formales con el Estado.
 La pericia contable se realiza

teniendo como medios: el
expediente judicial, los libros de
contabilidad, y la información
de las partes y de terceros.
 La auditoria se realiza basándose

en los Estados Financieros
preparados por la empresa.
 En la pericia contable la
investigación es total es decir,
abarca la totalidad de los hechos
relacionados con el proceso. Ventas
Año
2007
 En la auditoria el trabajo del

auditor se sustenta en pruebas
selectivas, es decir en la
comprobación de parte de las
operaciones de la empresa.
Muestra
 En la pericia contable los

papeles de trabajo son de uso Papeles de trabajo del Exp Judicial
exclusivo del perito.
Papeles de trabajo de Lib. Contables


Papeles de trabajo sobre la información

de las partes
Papeles de trabajo sobre la información

de las partes
LAYA
CPCC VICTOR HUGO ANDRADE
 En la auditoria los papeles de
trabajo deben ser presentados
al órgano supervisor (
Contraloría General de la
República,
 Superintendencia de Banca y
Seguros, CONASEV ) para la
verificación de la labor
efectuada. Auditor
 En la pericia contable la opinión

del perito esta reflejada en sus
conclusiones las que son precisas,
INFORME
categóricas y sustentadas.
PERICIAL
Conclusiones
Opinión o dictamen

 En la Auditoria, la opinión del auditor puede ser emitida con salvedades y
hasta puede abstenerse de expresarla.
Dictamen Abstención
Dictamen Dictamen
Con De
Limpio Negativo
Salvedades Opinión
La contabilidad constituye el registro de todas las operaciones de la empresa,
es un trabajo de análisis y operatividad que da como resultado la emisión de
los estados financieros de la misma.
La Auditoria es una especialidad de las Ciencias Contables que representa un

trabajo de revisión y verificación de las partidas de los estados financieros
para emitir un informe sobre su elaboración.
La Investigación Contable ( Pericia) es una especialidad de las Ciencias

Contables que representa un trabajo de análisis e investigación para establecer
la verdad de los hechos
Objeto e importancia de la pericia contable .
Su objeto es proporcionar al Fiscal a cargo de la investigación o al
administrador de justicia o a quien lo requiera, la información necesaria,
objetiva y valedera para esclarecer un hecho que requiere conocimientos
especiales de la ciencia y técnica contable.
Su importancia radica en que constituye un elemento de prueba fundamental
en un proceso, judicial, arbitral o administrativo para la resolución del mismo.
 El peritaje cobra cada día mayor importancia en los procesos Judiciales,
administrativos y arbitrales. Este aserto lo confirman las opiniones de
diversos autores :
 Giovanni Leone, que puntualiza que “El juez sólo puede prescindir del
perito cuando se trate de conocimiento de determinadas ciencias o artes que
entren en el patrimonio cultural común. Ya que es claro que si el juez puede
con su cultura normal encontrar las reglas, el principio o el criterio aptos
para resolver la cuestión, no está obligado a recurrir a la peritación. Fuera de
este caso, siempre que se compruebe la necesidad de la indagación, el
nombramiento del perito constituye un deber del juez”.
 Giuseppe Franchi, considera que debe recurrirse a la pericia siempre que en
el proceso
civil o penal, aparezca un problema técnico, y que es conveniente que el juez
disponga de esta colaboración de manera estable, por lo cual puede hablarse
de perito necesario cuyo previo concurso es indispensable para la decisión.
 Fran Marino del Malatesta, sostiene que el juez debe recurrir al peritaje no
solamente
cuando la ley ordene su práctica en un caso determinado y cuando la
cuestión por investigar se halle fuera de sus conocimientos técnicos,
artísticos o científicos, sino aun cuando se considere capacitado para
verificarla e interpretarla, si aquélla no es

 perceptible de forma completa por el común de las personas, en virtud del
principio del carácter social del convencimiento, o de la certeza judicial,
porque la sociedad debe estar en condiciones de controlar, mediante su
opinión ,la decisión judicial sobre la existencia y sobre la naturaleza de los
hechos.
 Estas expresiones de Malatesta son aplicables a la justicia de cualquier
naturaleza y no
solamente a la penal, ya que la noción de interés público en los resultados
del proceso ha dejado de ser patrimonio exclusivo de aquella desde hace más
de medio siglo

Carnelutti, expresa que “así como el juez no puede verlo todo, con igual y
aun mayor razón no puede saberlo todo” y que esta dificultad crece a diario,
de tal modo que la pericia adquiere cada día mayor importancia, a causa del
progreso técnico cada vez más intenso; y más adelante añade que si bien el
juez puede adquirir directamente el conocimiento de una regla de
experiencia, operando por inducción sobre una serie de hechos
suministrados al proceso, por lo general la obtiene mediante la declaración
de un experto; hace hincapié sobre la doble función del perito, como
instrumento de percepción e instrumento
de deducción y advierte que si la indicación de las reglas de la experiencia al
juez no es necesaria sino cuando son ignorados por éste, en cambio la
aplicación de ellas al caso concreto: puede exigir el concurso del perito,
cuando para que se haga con seguridad y sin esfuerzo anormal, exige cierta
aptitud o preparación técnica, que el juzgador no posea.
NORMAS REGLAMENTARIAS
1.- DE ORDEN PROFESIONAL

2.- DE ORDEN JUDICIAL.
3.- DE ORDEN ADMINISTRATIVO
4.- DE ORDEN ARBITRAL
DE ORDEN PROFESIONAL
1.- Ley No. 13253 de Profesionalización.
2.- Decreto Supremo No.28 Reglamento
3.- Ley No. 28951 Actualización 13253
4.- Código de Ética Profesional
5.- Reglamento para el Ejercicio de la
Pericia Contable a Nivel Nacional.
6.-Las Resoluciones de los Congresos
Nacionales.
7.- El Reglamento Interno del Comité de
Peritos Contables.
8.- El Arancel de Honorarios Periciales.
DE ORDEN JUDICIAL
1.- La Ley Orgánica del Poder Judicial. D.S. 017-93-JUS.
2.- Código Procesal Civil. D. Leg. 768
3.- Código de Procedimientos Penales. Ley No. 9024
4.- Código Procesal Penal. D. Leg. 957. y 959
5.- Código Penal Modificación Ley No. 26643
6.- Registro de Peritos Judiciales ( REPEJ)
- Res. Adm. 609-CME.PJ
- Res. Adm. 351-98-SE-TP-CME-PJ
- Res. Adm. 436-98-SE-TP-CME-PJ
- Res. Adm. 011-SE-TP-CME-PJ
- Res. Adm. 099-2003-PCSJL-PJ
- Res. Adm. 001-2005-CE-PJ
- Res. Adm. 322-2005-CED-CSJL-PJ
7.- Código Tributario D.L. 816 D.S. 135-99-EF
8.- Ley Procesal del Trabajo Ley No. 29497
9.-Ley General de Expropiación No. 27117
10. Ley Penal Tributaria D.L. 813
11. Ley de los delitos Aduaneros No. 28008
12. Código de Justicia Militar D. L. 961
13. Ley del Tráfico Ilícto de Drogas No. 26233
13. Resolucion No. 216-2004-SUNAT Cob. Coactiva
14. Resolucion No. 157-2004-SUNAT Comiso de Bienes
15. Reglamento del Registro de Peritos Fiscales –
Resolucion N0. 1197-2012-MP-FN.
16.Normas sobre Lavado de Activos: Ley No.27765 . D. L
No. 1106. D.L. 1249
DE ORDEN ADMINISTRATIVO
1.-Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y
Seguros. No. 26702.
2. Ley General de Sociedades Ley No. 26887
3.- Reglamento de procedimientos No Tributarios de

ESSALUD Acuerdo No. 8-10-2000.
4.- Ley de Procedimientos Administrativos General No.

27444
5.- Reglamento de Normas Complementarias al

Régimen de los Aportes administrados por OSIPTEL.
DE ORDEN ARBITRAL
1.-Ley del Arbitraje. Decreto Legislativo No. 1071.
2. Reglamento del Sistema Nacional de Conciliacion y

Arbitraje del CONSUCODE ( OCE). Resolucion No.
016-2004- CONSUCODE -PRE
.
CAMPOS DE APLICACION
PROCESOS CIVILES
1. Beneficio de
Inventarios
Cuando lo prescriba la
ley o se sustente su
necesidad, cualquier
interesado puede
solicitar facción con el
fin de individualizar y
establecer la existencia
de los bienes que
pretende asegurar

PROCESOS CIVILES
2. Liquidación de
Sociedades
Se entiende por
liquidación de una
sociedad, la terminación
de sus actividades
mercantiles, la
realización de sus
activos, para pagar la
totalidad de sus pasivos
y finalmente la
distribución del
remanente entre sus
socios.
PROCESOS CIVILES
3. División y Participación de
Bienes
Procede cuando lo solicitan los
herederos y cuando se
presenta algún impedimento
legal o económico.

PROCESOS CIVILES
4. Rendición de cuentas
Los administradores o gerentes
están obligados a rendir
cuentas por el uso de los
recursos y bienes de la
sociedad.

PROCESOS CIVILES
5. Quiebra. Ante la insolvencia de

la empresa se debe determinar
cual es el remanente para el
pago de los acreedores,
después de haber pagado a los
trabajadores y al Estado.

PROCESOS CIVILES
6. Ejecución de Garantías
Ante el cumplimiento de una
obligación se solicita la ejecución
de la garantía real.

PROCESOS CIVILES
7. Valorización de la
participación
patrimonial
Si uno de los socios decide
retirarse de la sociedad se
le deberá pagar el valor de
sus acciones al valor real.

PROCESOS CIVILES
8. Obligación de dar
El código indica que el acreedor
de bien cierto no puede ser
obligado a recibir otro, aunque
sea de mayor valor. Dicha
obligación comprende
también la de conservar el bien
hasta su entrega

PROCESOS CIVILES
9. Obligación de hacer
El que esta obligado a hacer una
cosa o practicar un servicio,
debe ejecutar la prestación en
un tiempo adecuado y del
modo en que fue la intención
de las partes

PROCESOS CIVILES
10. Alimentos
Proceso por el cual el demandante debe
cumplir con otorgar una pensión de
alimentos para su conyuge y sus hijos.

PROCESOS CIVILES
11. Indemnización de daños y

perjuicios.
. Lo que se pide en calidad de
resarcimiento de los daños y perjuicios
ocasionados

PROCESOS PENALES
1. DELITOS CONTRA EL Arts. 185 - 187

PATRIMONIO.
1.1 Hurto.
Es el apoderarse ilegítimamente de un
bien mueble, total o parcialmente
ajeno, para aprovecharse de él,
sustrayéndolo del lugar donde se
encuentra sin uso de la violencia.
Por ejemplo apropiarse de una billetera
en un microbus sin que el pasajero se
de cuenta.

PROCESOS PENALES
1.2 Robo. Arts. 188 - 189
Es el apoderarse ilegítimamente de un
bien mueble, total o parcialmente
ajeno, para aprovecharse de él,
sustrayéndolo del lugar donde se
encuentra empleando violencia contra
la persona o amenazándola con un
peligro inminente para su vida o
integridad física.
La apropiacion del dinero de un Banco
utilizando pistolas y ametralladoras.

PROCESOS PENALES
1.3 Apropiación Ilícita Art. 190

Comete este delito el que en su provecho
o de un tercero, se apropia indebidamen-
te de un bien mueble, una suma de
dinero o un valor que ha recibido en
depósito, comisión, administración u
otro titulo semejante ( curador, tutor,
albacea, síndico, depositario judicial etc.
) que produzca obligación de entregar,
devolver, o hacer un uso determinado.
Por ejemplo el tutor que utiliza el dinero
de sus administrados en su propio
beneficio.
PROCESOS PENALES
Art. 194
1.4 Receptación.
Comete este delito el que adquiere,
recibe en donación o en prenda o
guarda, esconde, vende o ayuda a
negociar un bien de cuya
procedencia delictuosa tenía
conocimiento o debía presumir
que provenía de un delito.
Una persona que guarda productos
robados.

PROCESOS PENALES
Arts. 196 - 197

1.5 Estafa y otras defraudaciones.
El código dice que comete este
delito, el que procura para si o
para otro, provecho ilícito a favor
de tercero, induciendo o
manteniendo en error al
agraviado mediante engaño,
astucia, ardid u otra forma
fraudulenta.
Por ejemplo la estafa de la loteria.

PROCESOS PENALES
Arts. 198 - 199

1.6 Fraude en la Administración de
Personas Jurídicas
Comete este delito el que en su
condición de fundador, miembro
Administración fraudulenta
del directorio o del consejo de
administración o del consejo de
vigilancia, gerente, administrador
o liquidador de una persona
jurídica realiza actos, en perjuicio
Contabilidad paralela
de ella o de terceros. Por ejemplo
una persona que sobrevalua los
bienes que adquiere la empresa.

PROCESOS PENALES
2. DELITOS CONTRA LA
CONFIANZA Y LA BUENA FE Art. 214
EN LOS NEGOCIOS.
2.1 Usura.
Comete este delito el que, con el fin de
obtener una ventaja patrimonial,
para si o para otro, en la concesión
de un crédito o en su otorgamiento,
renovación, descuento o prórroga
del plazo de pago, obliga o hacer
prometer pagar un interés superior al
limite fijado por la ley.

PROCESOS PENALES
2.2 Atentados contra el Sistema Crediticio
Comete este delito el deudor, la persona que actúa Arts. 209 – 213A
en su nombre, el administrador o el liquidador,
que en un procedimiento de insolvencia,
procedimiento simplificado, concurso
preventivo, procedimiento transitorio u otro
procedimiento de reprogramación de
obligaciones cualesquiera fuera su denominación
realizará algunas de las siguientes conductas:
1. Ocultamiento de bienes
2. Simulacion, adquisicion o realizacuon de deudas.
3. Realizacion de actos de disposicion patrimonial o
generador de obligaciones, destinados a pagar a
uno o varios acreedores, preferentes o no,
posponiendo el pago del resto de acreedores.

PROCESOS PENALES
2.3 Libramiento Indebido
Art. 215
Comete este delito el que gire,
transfiera o cobre un cheque
1. Sin tener provisión de fondos
suficientes.
2. Cuando frustre el pago
maliciosamente.
3. Cuando gire a sabiendas que no
podrá ser pagado.
4. Cuando utilice cualquier medio
para suplantar al beneficiario.
5. Cuando lo endose sabiendo que
no tiene fondos.
PROCESOS PENALES
3. DELITOS CONTRA EL ORDEN

FINANCIERO Y MONETARIO
3.1 Delito financiero
 Concentración Crediticia - Art. 244
 Ocultamiento, omisión, o falsedad de información- Art.
245
 Instituciones financieras ilegales- Art. 246
 Financiamiento por medio de información fraudulenta-
Art. 247
 Condicionamiento de créditos- Art. 248
 Pánico Financiero- Art. 249
 Omisión de las provisiones específicas- Art. 250
 Desvío fraudulento de crédito promocional- Art.251
 Uso indebido de información privilegiada- Art. 251 A

PROCESOS PENALES
3.2. Delito monetario

 Fabricación o falsificación de moneda de
curso legal - Art.252
 Alteración de la moneda de curso legal –
Art. 253
 Tráfico de moneda falsa- Art.254
 Fabricación, o introducción en el territorio
de la Republica de instrumentos
destinados a la falsificación de billetes o
monedas – Art 255
 Alteración de billetes o monedas - Art.256
 Emisión legal de billetes y otros - Art. 258

PROCESOS PENALES
D.L. 813
4. DELITO TRIBUTARIO
4.1 Defraudación Tributaria.
Comete este delito el que, en
provecho propio o de un tercero,
valiéndose de cualquier artificio,
engaño, astucia, ardid u otra forma
fraudulenta, deja de pagar en todo
o en parte los tributos que
establecen las leyes.
Ley Penal Tributaria

PROCESOS PENALES
4. DELITO TRIBUTARIO
D.L. No. 813
a) Ocultar total o parcialmente
bienes, ingresos, rentas, o
consignar pasivos total o
parcialmente falsos, para anular
o reducir el tributo a pagar.
b) No entregar al creedor tributario
el monto de las retenciones o
percepciones de tributos que se
hubieran efectuado dentro del
plazo que para hacerlo fijan las
leyes y reglamentos.
PROCESOS PENALES
4. DELITO TRIBUTARIO D.L. No. 813

Proporcionar información falsa en
la inscripción al RUC. Para
obtener comprobantes de pago.
Art. 5-A del D.L. No. 1114
Almacenar bienes en lugares no
autorizados Art. 5-B.
Venta de comprobantes de pago,
guias de remisión, notas de
crédito o notas de debito.
Art. 5-C
PROCESOS PENALES
4.DELITOS ADUANEROS.
4.1. Contrabando
Comete este delito el El que se sustrae,
elude o burla el control aduanero
ingresando mercancías del extranjero o
las extrae del territorio nacional o no las
presenta para su verificación o
reconocimiento físico en las
dependencias de la Administración
Aduanera o en los lugares habilitados
para tal efecto, cuyo valor sea superior a
4 U.I.T .
 (Modificado D.L. 1111)
Ley No. 28008
PROCESOS PENALES
4.DELITOS ADUANEROS.
4.1. Contrabando Fraccionado
El que con unidad de propósito realice
el contrabando en forma sistematica
por cuantia superior a 4 UIT, en
forma fraccionada en un solo acto o
en diferentes actos de inferior
importe cada uno, que aisladamente
serian considerados infracciones
administrativas vinculadas al
contrabando.
 (Modificado D.L. 1111) Ley No. 28008
PROCESOS PENALES
4.2 Defraudación de rentas de

aduana
Comete este delito el que
mediante trámite aduanero,
valiéndose de engaño, ardid,
astucia u otra forma fraudulenta
deja de pagar en todo o en parte
los tributos u otro gravamen o los
derechos antidumping o
compensatorios que gravan la
importación o aproveche
ilícitamente una franquicia o
beneficio tributario.
PROCESOS PENALES
4.3 Receptación aduanera

Comete este delito el adquiere o
recibe en donación, en prenda,
almacena, oculta, vende o ayuda a
comercializar mercancías cuyo
valor sea superior a 4 UIT. y que
de acuerdo a las circunstancias
tenía conocimiento o se
comprueba que debía presumir
que provenía de los delitos
contemplados en esta Ley.
(Modificado D.L. 1111)
PROCESOS PENALES
4.4 Financiamiento
Comete este delito el que
financie por cuenta propia o
ajena la comisión de los delitos
tipificados en la presente Ley.

DELITOS ADUANEROS
4.5 Tráfico de mercancías prohibidas o

restringidas
Comete este delito el que utilizando
cualquier medio o artificio o infringiendo
normas específicas introduzca o extraiga
del país mercancías por cuantía superior
a 4 UIT. cuya importación o exportación
está prohibida o restringida
CONCUSION Art.382
Comete este delito el funcionario o
servidor público que, abusando de su
cargo, obliga o induce a una persona a
dar o prometer indebidamente, para sí o
para otro, un bien o un beneficio
patrimonial.
Por ejemplo un funcionario público que es
acusado de concusión por un empresario
local quien asegura que el funcionario
le exigió una fuerte suma de dinero para
habilitarle el negocio.
91
CONCUSION
Art.382
Los elementos típicos son los siguientes:
 • Condición de Funcionario Público
 • Abuso Funcional
 • Obligar o Inducir
 • Dar o Prometer
 • Bien o Beneficio Patrimonial
 • Provecho Propio o de un Tercero
 • Carácter Indebido.
92
COBRO INDEBIDO Art.383
servidor público que, abusando
de su cargo, exige o hace pagar o
entregar contribuciones o
emolumentos no debidos o en
cantidad que excede a la tarifa legal.
Por ejemplo el cobro de indemniza
ción por termino de contrato que
cobro el ex Presidente de ESSALUD
y varios funcionarios de la Institución
93
COLUSION –
Art.384
servidor público que, interviniendo por
razón de su cargo o comisión especial
en cualquiera de las contrataciones o
negocios públicos mediante
concertación ilegal con los interesados,
defraudare patrimonialmente al
Estado o entidad u organismo del
Estado.
Por ejemplo el funcionario que favorece a
un postor sin que este cumpla con los
requisitos del caso.
94
COLUSION Art.384
 El sujeto activo, no puede ser

cualquier funcionario, sino sólo
quien está autorizado a negociar.
 El delito se comete tanto en el
momento de contratar, en el de la
ejecución y ampliación.
 El delito se consuma cuando se da
una defraudación patrimonial en
perjuicio del Estado, contablemente
demostrada
95
PATROCINIO ILEGAL
Art.385
Comete este delito el que valiéndose
de su calidad de funcionario o
servidor público, patrocina intereses
de particulares ante la administración
pública.
Por ejemplo un funcionario que
patrocina a una empresa para que
consiga ciertos beneficios del Estado.
 PATROCINAR : • Significa: interesarse,
sea de manera personal o a través de
otros medios ( un tercero, por teléfono,
mediante escrito etc.)
96
RESPONSABILIDAD DE Art.386
PERITOS, ÁRBITROS Y
CONTADORES
PARTICULARES
Las disposiciones de los Arts. 384 y
385 son aplicables a los Peritos,
Árbitros y Contadores Particulares
respecto de los bienes en cuya
tasación , adjudicación o partición
intervienen y, a los tutores
curadores o albaceas respecto de
los pertenecientes a incapaces o
testamentarias.
97
PECULADO. Art.387
Comete este delito el funcionario o servidor
público que se apropia o utiliza en cualquier
forma, o consiente que un tercero se apropie
o utilice caudales o efectos públicos, cuya
percepción, Administración o custodia le
estén confiados por razón de su cargo.
98
PECULADO POR USO. Art.388
El funcionario o servidor público que, para fines
ajenos al servicio, usa o permite que otro use
vehículos, máquinas u otros instrumentos de
trabajo pertenecientes a la
administración pública o que se hallan bajo su
guarda.
99
PECULADO POR USO. Art.388
Esta disposición es aplicable al contratista de una obra
pública o a sus empleados, cuando los efectos
indicados en el párrafo anterior pertenecen al
Estado o a cualquier dependencia pública,
independien- temente del grado de afectación de la
obra. No están comprendidos los
vehículos motorizados destinados al
servicio personal por razón del cargo.
Ley No. 29703.
100
MALVERSACIÓN. Art.389
Comete este delito el funcionario y
servidor público que da al dinero o
bienes que administra una
aplicación definitiva diferente de
aquella a los que están designados
afectando el servicio o la función
encomendada.
Por ejemplo aquel funcionario
público que usa indebidamente los
fondos públicos para su uso
personal
101
RETARDO INJUSTIFICADO DE Art.390
PAGO.
servidor público que teniendo fondos
expeditos, demora injustificadamente
un pago ordinario o decretado por la
autoridad competente.
Por ejemplo aquel funcionario publico
que no entrega el cheque que ya ha
sido girado por el pago de un bien,
aduciendo cualquier excusa.
102
REHUSAMIENTO A ENTREGA Art.391
DE BIENES DEPOSITADOS O
PUESTOS EN CUSTODIA.
público que requerido con las formalidades
de ley por la autoridad competente, rehusa
entregar dinero, cosas o efectos
depositados o puestos bajo su custodia o
administración.
Por ejemplo aquel funcionario publico que
habiendo sido depositario de una prenda
mercantil, n o la entrega Cuando sea
requerida
103
COHECHO PROPIO. Art. 393

servidor público que solicita o acepta
donativo, promesa o cualquier otra ventaja,
para realizar u omitir un acto en violación
de sus obligaciones o el que las acepta a
consecuencia de haber faltado a sus
deberes.
Un ejemplo claro y común del caso sería, la
coima a un policía por no tener los
documentos en orden o por haber
cometido una infracción de tránsito, pues
el oficial de policía está encargado de
controlar el orden .
104
COHECHO IMPROPIO. Art. 394
público que solicita o acepta donativo,
promesa o cualquier otra ventaja indebida ,
para practicar un acto propio de su cargo, sin
faltar a su obligación. Un ejemplo es el de
una coima para que determinado funcionario
acelere la entrega de un certificado, el hecho
de entregar un certificado es un acto
totalmente justo, considerando que para el
ejemplo ese acto esté dentro de los que le
compete realizar, pero sin darle derecho a
recibir nada a cambio.
105
COHECHO IMPROPIO. Art. 394-A
Comete este delito el que valiéndose
de su condición de funcionario o
servidor público condiciona la
distribución de bienes o la prestación
de servicios correspondientes a
programas públicos de apoyo o
desarrollo social con la finalidad de
obtener ventaja política o electoral
de cualquier tipo a favor propio o de
terceros.
106
CORRUPCIÓN PASIVA. Art. 395
Comete este delito el Magistrado,

Arbitro, Fiscal, Perito , Miembro
del Tribunal Administrativo, o
cualquier otro análogo a los
anteriores que bajo cualquier
modalidad acepte o reciba
donativo, promesa o cualquier otra
ventaja o beneficio a sabiendas
de que es hecho con el fin de
influir o decidir en asunto
sometido a su conocimiento, o
competencia.
107
APROVECHAMIENTO DE Art. 397
CARGO INDEBIDO.
Comete este delito el
funcionario o servidor público
que indebidamente en forma
directa o indirecta o por acto
simulado se interesa por
cualquier contrato u operación
en el que interviene por razón
de su cargo.
108
 CORRUPCION ACTIVA Art. 398
 Comete este delito el que hace

donativo, promesa o cualquier otra
ventaja a un Magistrado, Fiscal,
Arbitro, Miembro de Tribunal
Administrativo, o de cualquier otro
análogo con el objeto de influir en
la decisión de un proceso pendiente
de fallo.
109
Art. 399
CORRUPCIÓN ACTIVA DE
FUNCIONARIO
Comete este delito el que trata de corromper
a un funcionario o servidor publico con
dádivas, promesas o ventajas de
cualquier clase para que haga u omita
algo en violación de sus obligaciones. O
también si el agente trata de corromper
al funcionario o servidor público para
que haga u omita un acto propio, sin
faltar a sus obligaciones.
110
Art. 400
TRAFICO DE INFLUENCIAS.
Comete este delito el que solicita, recibe, hace dar o
prometer, para sí o para otro, donativo, promesa,
cualquier ventaja o beneficio, por el ofrecimiento real
de interceder ante un funcionario o servidor público
que haya conocido, esté conociendo o vaya a conocer
un caso judicial o administrativo .
111
ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO. Art. 401

público que, durante el ejercicio de sus
funciones, incrementa ilícitamente su
patrimonio respecto de sus ingresos legítimos,
Si el agente es un funcionario público que ha
ocupado cargos de alta dirección en las
entidades u organismos de la administración
publica o empresas estatales o esta sometido a la
prerrogativa del antejuicio y la acusación.
112
PROCESOS PENALES
6.DELITOS INFORMÁTICOS
Art. 207 A
6.1 Beneficios económicos
Comete este delito el que utiliza o
ingresa indebidamente a una base de
datos, sistema o red de
computadoras o cualquier parte de la
misma, para diseñar, ejecutar o
alterar un esquema u otro similar, o
para interferir, interceptar, acceder o
copiar información en tránsito o
contenida en una base de datos, con
el fin de obtener un beneficio
económico.
PROCESOS PENALES
Art. 207 B
6.2 Alteración, daño y destrucción
de base de datos, sistema, red o
programa de computadoras
Comete este delito el que utiliza,
ingresa o interfiere indebidamente
una base de datos, sistema, red o
programa de computadoras o
cualquier parte de la misma con el
fin de alterarlos, dañarlos o
destruirlos,
PROCESOS PENALES
7. DELITO DE TRÁFICO ILÍCITO DE
DROGAS
El que promueve, favorece o facilita el
consumo ilegal de drogas tóxicas,
estupefacientes o sustancias psicotrópicas,
mediante actos de fabricación o tráfico.
El que a sabiendas comercializa materias
primas o insumos destinados a la
elaboración ilegal de drogas.
El que comercializa, promueve, favorece,
financia, facilita o ejecuta actos de siembra
o cultivo de plantas de amapola de la
especie papaver somníferum o marihuana de
la especie cannabis sativa

PROCESOS PENALES
8. DELITO DE LAVADO DE Ley No. 27765

ACTIVOS
Es el conjunto de operaciones
realizadas por una o más personas
naturales o jurídicas, tendientes a
ocultar o disfrazar el origen ilícito
de bienes o recursos que provienen
de actividades delictivas. El delito
de lavado de dinero se desarrolla
usualmente mediante la
realización de varias operaciones,
encaminadas a encubrir cualquier
rastro de origen ilícito de los
recursos.

PROCESOS PENALES
D.L. No.1106
8. DELITO DE LAVADO DE
ACTIVOS
 La norma comprende los siguientes
actos:
 Actos de conversión y transferencia
Art.1º.
 El que convierte o transfiere dinero,
bienes, efectos o ganancias cuyo origen
ilícito conoce o debía presumir, con la
finalidad de evitar la identificación de
su origen, su incautación o decomiso
PROCESOS PENALES
D.L. No.1106
8. DELITO DE LAVADO DE
ACTIVOS
 Actos de ocultamiento y tenencia
Art. 2º.
 El que adquiere, utiliza, guarda,
administra, custodia, recibe, oculta o
mantiene en su poder dinero, bienes,
efectos o ganancias, cuyo origen ilícito
conoce o debía presumir, con la
finalidad de evitar la identificación de
su origen, su incautación o decomiso.
 En el fuero laboral, participa en los siguientes procesos:

 a. Incumplimiento de disposiciones y normas laborales
cualquiera fuera su naturaleza.
 b. Pago de remuneraciones y beneficios económicos siempre
que excedan de 10 URP.
 c. Ejecución de resoluciones administrativas, sentencias
emitidas por las salas laborales y laudos arbitrales
 d. Actuación de la prueba anticipada sobre derechos de
carácter laboral.
 e. Impugnación de actas de conciliación celebradas ante las
autoridades administrativas de trabajo, reglamentos internos
de trabajo, estatutos sindicales
 f. Entrega, cancelación o redención de certificados, pólizas, acciones y

demás documentos que contengan derechos o beneficios sociales.
 g. Indemnización por daños y perjuicios derivados de la comisión de falta
grave que cause perjuicio económico al empleador, incumplimiento de
contrato y normas laborales cualquiera fuera su naturaleza por parte de
los trabajadores.
 h. Materia relativa al sistema privado de pensiones.
 En el Arbitraje
 Casos relacionados con incumplimiento de contratos.
 En el ámbito del Arbitraje:
 En los procesos sobre contratos de mutuo.
 En los procesos sobre contratos entre entidades
 En los procesos sobre la Ley de Contrataciones del Estado

Peritaje Contable Judiciall

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COLEGIODE CONTADORES

1. HISTORIA DE LA PERICIA CONTABLE

FRANCIA. EN 1667, EN LAS ORDENANZAS FRANCESAS SE

BRASIL. EL ART 125. DE LA LEY BRASILEÑA, PRECEPTÚA QUE

EL D. S. NO. 28, DEL 26-08-60 REGLAMENTO DE LA LEY

EN 1984, MEDIANTE RESOLUCIONES NOS. 32 Y 33

1.INFORME O DICTAMEN PERICIAL : DENOMINACIÓN Y

1. PROYECTO DE ADECUACIÓN DEL EJERCICIO DEL

4. DETERMINACIÓN DEL MONTO DE DEUDAS CON EL

1. EL PERITAJE EN EL DELITO DE LAVADO DE

.1.ESTRATEGÍAS PARA REALIZAR EL INFORME

 Se define como sabio, práctico, experto, hábil,

Dr. Carlos Jesús Yupanqui Villanueva

Dr. Carlos Jesús Yupanqui Villanueva

 Labor de investigación desarrollada

Dr. Carlos Jesús Yupanqui Villanueva

ser ejercidas por los profesionales contables .

No. de Expediente 003-08

SEÑOR JUEZ DEL PRIMER JUZGADO

Victor Andrade Laya, Contador Público Colegiado, con

INFORME CONTABLE JUDICIAL

El que consta de las siguientes partes:

Dr. Carlos Jesús Yupanqui Villanueva

El Informe Pericial es aquel documento que contiene todos los

Dr. Carlos Jesús Yupanqui Villanueva

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 La auditoria se realiza basándose

 En la auditoria el trabajo del

 En la pericia contable los

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La Auditoria es una especialidad de las Ciencias Contables que representa un

La Investigación Contable ( Pericia) es una especialidad de las Ciencias

1.- DE ORDEN PROFESIONAL

2. Ley General de Sociedades Ley No. 26887

3.- Reglamento de procedimientos No Tributarios de

4.- Ley de Procedimientos Administrativos General No.

5.- Reglamento de Normas Complementarias al

2. Reglamento del Sistema Nacional de Conciliacion y

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5. Quiebra. Ante la insolvencia de

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11. Indemnización de daños y

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1. DELITOS CONTRA EL Arts. 185 - 187

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1.2 Robo. Arts. 188 - 189

Dr. Carlos Jesús Yupanqui Villanueva

1.3 Apropiación Ilícita Art. 190

Dr. Carlos Jesús Yupanqui Villanueva

Arts. 196 - 197

Dr. Carlos Jesús Yupanqui Villanueva

Arts. 198 - 199

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