PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN

AKTIVA LANCAR
Asep Gian Supriadi
Galan Heryanto
Linda Herlin Sistiasari
PERENCANAAN DAN PENGENDALIAN
AKTIVA LANCAR
Manajemen Aktiva Lancar (Kas)

Peramalan Kas Perencanaan Kas Pengendalian Kas

Pengertian Kas

Tujuan Membutuhkan Kas

Jenis-jenis Aliran Kas
Manajemen Aktiva Lancar (Kas)
Tujuan Manajemen Kas
Tugas Controller
 PENGERTIAN KAS
• Kas merupakan harta yang paling lancar atau
likuid, maka dibutuhkan suatu sistem dan
prosedur akuntansi untuk mencatat dan
mengendalikan kas
• Kas adalah alat pertukaran yang diakui oleh
masyarakat umum dan oleh sebab itu merupakan
dasar landasan yang kuat untuk dipakai sebagai
alat pengukur terhadap semua kegiatan ekonomi
di dalam perusahaan
• Kas memiliki sifat kontinyu
TUJUAN MEMBUTUHKAN KAS
Tujuan perusahaan menyimpan/membutuhkan
kas (John Maynard Keynes)
• Kebutuhan kas untuk transaksi
• Kebutuhan kas untuk berjaga-jaga
• Kebutuhan kas untuk berspekulasi
JENIS – JENIS ALIRAN KAS
• Aliran kas masuk
• Aliran kas keluar
• Aliran kas masuk kontinyu
• Aliran kas masuk intermitten
• Aliran kas keluar kontinyu
• Aliran kas keluar intermitten
MANAJEMEN AKTIVA LANCAR (KAS)
• Manajemen atau pengelolaan kas dapat
dianggap sebagai suatu fungsi yang mendasar
dalam kebanyakan perusahaan
• Fungsi tersebut biasanya diarahkan oleh
seorang pejabat keuangan senior, umpamanya
direktur keuangan atau kepala bagian
keuangan, meskipun kadang kadang oleh
controller
 TUJUAN MANAJEMEN KAS
• Penyediaan kas yang cukup untuk operasi jangka
panjang dan jangka pendek
• Penggunaan dana perusahaan secara efektif dan
efisien
• Penerapan tanggung jawab untuk penerimaan dan
pengeluaran kas
• Penyelenggaraan pengendaliaan
• Pemeliharaan saldo bank yang cukup
• Penyelenggaraan catatan-catatan kas yang cukup
 TUGAS CONTROLLER
• Pengembangan berbagai atau semua bentuk
ramalan
• Menelaah sistem pengendalian
• Rekonsiliasi rekening bank
• Penyiapan laporan kas tertentu
 PERAMALAN KAS
• Merupakan proyeksi mengenai penerimaan dan
pengeluaran kas serta saldonya dalam suatu
periode tertentu
• Setelah memproyeksi selanjutnya menyiapkan
anggaran kas, yang mana adalah untuk
merencanakan penerimaan dan pengeluaran kas
dalam jangka waktu panjang ataupun jangka
pendek
 KEGUNAAN SPESIFIK DARI
ANGGARAN KAS
• Untuk menunjukan fluktuasi yang paling tinggi
atau musiman
• Untuk menunjukan waktu dan jumlah dana yang
diperlukan untuk memenuhi kewajiban
• Untuk membantu perencanaan pertumbuhan
• Untuk menunjukan kebutuhan
• Untuk membantu pengajuan kredit
• Untuk menetapkan kegiatan investasi
• Untuk merencanakan pengurangan pinjaman
• Untuk mengkoordinasikan kebutuhan keuangan
 METODE PERAMALAN KAS
• Taksiran langsung atas penerimaan dan
pengeluaran kas
• Metode laba bersih yang disesuaikan
• Diferensial modal kerja
PERENCANAAN
ANGGARAN KAS

Adalah estimasi terhadap

posisi kas untuk suatu periode
tertentu yang akan datang
 BUDGET KAS
• Estimasi penerimaan kas
• Estimasi pengeluaran kas
 TUJUAN PENYUSUNAN
ANGGARAN KAS

Tujuan penyusunan anggaran kas bagi

pimpinan perusahaan untuk mengetahui;
• Kemungkinan posisi kas sebagai hasil
rencana operasinya perusahaan
• Kemungkinan adanya defisit maupun surplus
• Saat kapan kredit dibayar dimuka
TAHAP PENYUSUNAN BUDGET KAS

• Penyusunan estimasi penerimaan dan pengeluaran

menurut rencana operasional perusahaan

• Menyusun perkiraan atau estimasi kebutuhan

dana atau kredit dari bank atau sumber-
sumber dana lainnya yang diperlukan

• Menyusun kembali estimasi keseluruhan

penerimaan dan pengeluaran setelah adanya
transakasi finansial dan budget kas yang
final
PENGENDALIAN KAS

Akuntansi terhadap kas lebih dititik

beratkan pada fungsi penyediaan
informasi untuk kepentingan
manajemen terhadap kas
Akuntansi terhadap kas diarahkan kepada dua
hal, diantaranya; administrative, dan accounting
control yang secara umum meliputi;
• Menyediakan kas yang cukup untuk operasi
perusahaan sehari-hari (likuiditas).
• Menghindarkan terjadinya kas yang
menganggur.
• Mencegah terjadinya beberapa kemungkinan
kerugian sebagai akibat dari adanya
penyalahgunaan terhadap kas.
TUJUAN PENGENDALIAN KAS
• Mengamankan dan mencegah terjadinya
pemborosan, penyalahgunaan, ketidakefisienan,
dari sumber ekonomi yang dimiliki perusahaan.
• Menjamin ketelitian dan dapat dipercayainya
(reliability) keberadaan data operasional dan
akuntansi yang dihasilkan
• Mendorong tercapaainya efisiensi operasi dan
dipatuhinya kebijaksanaan manajemen.