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Mayo 2011
Contenido
1. Introducción
- Gobernabilidad y gestión pública
- El MMM y el presupuesto público
2. Gestión presupuestaria
- Aspectos Normativos
- Aspectos operativos: organización, Sistema Nacional
de Presupuesto
4. Presupuesto Participativo
6. Presupuesto 2011
Preguntas frecuentes
Revisión de Caso
Introducción
Presupuesto Anual
Prioridades Nacionales
Planes Operativos
Contiene una Declaración de Principios de Ayuda a asegurar una acción sectorial y geográfica del
Política Fiscal y los supuestos macroeconómicos Estado, coherente en el corto, mediano y largo plazo. Los
para los siguientes tres ejercicios fiscales. planes de desarrollo y competitividad regional y local deben
ser concertados y consistentes con dichos planes
estratégicos (PDRC / PDLC).
Articulación entre el largo y el corto plazo
desde una perspectiva presupuestal
Programas y proyectos
ADMINIS-
CONTROL TRACION
FINANCIERA
PLANEAMIENTO ADQUISICIONES
E INVERSIONES GESTION
PUBLICA
PATRIMONIO PERSONAL
Administración Financiera del S. Público
RESPONSABILIDAD MARCO
Y SISTEMA MACRO
TRANSPARENCIA NACIONAL DE ECONOMICO
PRESUPUESTO
SISTEMA
SISTEMA ADMINISTRACION NACIONAL DE
NACIONAL DE
TESORERIA
FINANCIERA DEL ENDEUDA-
SECTOR PUBLICO MIENTO
SISTEMA
PLANES NACIONAL DE PRIORIDADES
ESTRATEGICOS CONTABILIDAD NACIONALES
Marco Macroeconómico Multianual
y Presupuesto
El Marco Macroeconómico Multianual
PROYECCIONES
MACROECONÓMICAS
(Métodos cuantitativos y de
programación macroeconómica)
1. PBI, Oferta y Demanda global;
2. Finanzas Públicas: Ingresos, gastos y
financiamiento;
3. Inflación y Tipo de cambio;
4. Exportaciones, Importaciones, Cuenta
Corriente.
SITUACIÓN MACROECONÓMICA
INICIAL
Programa macroecon., déficit fiscal y deuda
pública, presupuesto
PROYECCIONES RATIO DEUDA
MACROECONÓMICAS + POLÍTICA PÚBLICA/PBI
TRIBUTARIA Y ARANCELARIA
FINANCIAM.
META DE DEL DÉFICIT
PROYECCIÓN DE
INGRESOS + DÉFICIT FISCAL FISCAL Y
PROYECCIÓN
DE SERVICIO
DE LA DEUDA
PÚBLICA
GASTO PÚBLICO
PRESUPUESTO PÚBLICO
PROGRAMA ECONÓMICO
La sostenibilidad fiscal
Financiamiento Condición
inorgánico necesaria y
Alto riesgo país suficiente:
Déficits Altas tasas de interés
altos y Estanflación y
Reducción drástica de las
recurrente crisis social
inversiones, del nivel de
s generalizada
ocupación y de la
actividad económica
Aspectos Normativos
Esquema Normativo
LEY N° 27245
MODIFICADO POR LA LEY N° 27958
Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal
LEY DE PRESUPUESTO
(Anuales) LEY N° 28411
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
8. Información y multianual
EQUILIBRIO MACROFISCAL
La preparación, aprobación y ejecución de los presupuestos de las
Entidades preservan la estabilidad conforme al marco de equilibrio
macrofiscal, de acuerdo con la LRTF y la Ley de DF.
ESPECIALIDAD CUANTITATIVA
Toda disposición o acto que implique la realización de gastos públicos
debe cuantificar su efecto sobre el Presupuesto, de modo que se sujete
en forma estricta al crédito presupuestario autorizado a la Entidad.
ESPECIALIDAD CUALITATIVA
Los créditos presupuestarios aprobados para las Entidades se destinan,
exclusivamente, a la finalidad para la que hayan sido autorizados, así
como en sus modificaciones realizadas conforme a la Ley General.
Principios Regulatorios
INFORMACION Y ESPECIFICIDAD
El presupuesto y sus modificaciones deben contener información
suficiente y adecuada para efectuar la evaluación y seguimiento de los
objetivos y metas.
UNIVERSALIDAD Y UNIDAD
Todos los ingresos y gastos del SP, así como todos los Presupuestos de
las Entidades que lo comprenden, se sujetan a la LPSP.
INTEGRIDAD
Los ingresos y los gastos se registran en los Presupuestos por su
importe íntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren
indebidos por la autoridad competente.
ANUALIDAD
El PSP tiene vigencia anual. Se afectan los ingresos percibidos dentro
del año fiscal, así como los gastos devengados que se hayan producido
con cargo a los respectivos créditos presupuestarios durante el año.
Principios Regulatorios
TRANSPARENCIA PRESUPUESTAL
El proceso de asignación y ejecución de los fondos públicos sigue los
criterios de transparencia en la gestión presupuestal, brindando o
difundiendo la información pertinente, conforme la normatividad vigente.
Aspectos Operativos
Organización del Sistema de Gestión Presup.
Principios
Normas PROCESO
PRESUPUESTARIO
N
SISTEMA DE EG
ULA
Procedimientos QUER
GESTIÓN
PRESUPUESTARIA REL
ACI
O NES
ENTIDADES DEL
Técnicas SECTOR PÚBLICO
Métodos
Pliegos
GESTION
Presupuestarios • Llevar adelante la ejecución
PRINCIPALES del presupuesto autorizado
Poderes del estado FUNCIONES orientándolo al
Ministerios cumplimiento de las metas
Gobiernos programadas en las
Regionales actividades y proyectos.
Gobiernos Locales • Coordinar con la DNPP las
Instituciones pautas a seguir en materia EJECUCION
presupuestal. Y
Públicas
EVALUACION
Universidades
Factores críticos de la Programación de la
Gestión Pública
29
El Presupuesto Público
• Función de Control
• Función de Gestión
• Función de Planificación
31
Clasificación de Fondos y del Gasto Público
GASTOS
INGRESOS
Ingresos : Clasificación Económica
Ingresos : Por Fuentes de Financiamiento
Gastos : Clasificador Institucional
Estandarización del Clasificador
Gastos : Clasificador Programático
Articulado
Nutricional
Materno-Neonatal
Estandariza y facilita la lectura del Gasto Logros de Elementos que identifican los
Público en las principales áreas de acción Aprendizaje medios y modos de acción de un
que desarrolla el Gobierno, pudiendo vincular Acceso a Identidad Programa Estratégico
a uno o varios ministerios.
Acceso a servicios Indicadores de insumo producto
Electrificación Rural
Saneamiento Rural
Comunicación Rural
Conservación de
Medio Ambiente
Gastos : Clasificación Económica
Gastos : Clasificación Geográfica
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
I II
PROGRAMACION FORMULACION
RESPONSABILIDAD
Y SISTEMA
TRANSPARENCIA NACIONAL DE
III
PRESUPUESTO
APROBACION
V
EVALUACION
IV
CONTROL
EJECUCION SIAF
Fase I: La Programación
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
I
PROGRAMACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
-Proyecciones macroeconómicas
SISTEMA
-Límites de los créditos
NACIONAL DE
PRESUPUESTO presupuestario.
-Plan de desarrollo, PI, POI
-Demanda global de gastos para la
prestacion de Ss de los Pliegos
Programación Presupuestaria
FINANC. DEL
DÉFICIT FISCAL
PROYECCIÓN META DÉFICIT
DE INGRESOS + FISCAL
Y PROYECCIÓN
DE SERVICIO
DE LA DEUDA
GASTO
PÚBLICO
PRESUPUESTO
PÚBLICO
Programación Presupuestaria
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS DGPP
DIFERENTES A RECURSOS
ORDINARIOS
3. DEMANDA
ASIGNACION
GLOBAL
PRESUPUESTARIA
RECURSOS
ORDINARIOS
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
Optimizar la
prestación de
servicios a la RECURSOS
población PUBLICOS
Fase II: La Formulación
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
PUBLICAS
II
RESPONSABILIDAD
Y
FORMULACION
TRANSPARENCIA
SISTEMA
NACIONAL DE Se define la estructura funcional-programática,
PRESUPUESTO reflejando los objetivos institucionales, y se
determinan las metas en función de la escala de
prioridades en base a lo definido en la Fase de
CONTROL
Programación.
Formulación
DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES
ESTRUCTURA
FUNCIONAL PLANEAMIENTO Y
PROGRAMATICA PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
METAS PRESU-
GASTOS DE
PUESTARIAS
INVERSION
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLIEGO
ELEMENTOS: PRESUPUESTARIO
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica
Dinámica Operativa del Presupuesto:2 niveles
NIVEL
FUNCIONAL
NIVEL PROGRAMAT.
INSTITUCIONAL Máxima agregación
de las acciones del
FUNCIÓN Estado (Misión y
Propósitos)
Lineamientos sect.
PLIEGOS e institucionales –
PROGRAMA
Objetivos Generales
Presupuestarias
PRESUPUESTARIOS
Categorías
Acciones orientadas
SUBPROGRAMAS al logro de
Objetivos Parciales
Asignación
en el Unidades de asignación
ACTIVIDADES Y
Presupuesto de recursos para lograr
PROYECTOS
Objetivos Específicos
Estructura Institucional del Presupuesto de las Entidades del
Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales
SECTOR 26 Sectores
607 Unidades
UE UE UE
Ejecutoras
Unidades
UO UO Operativas
Estructura del gasto público
Gobiernos Nacional y Regionales
123 Pliegos 26 Pliegos 1 834 Munici- 34 Empresas 113 Entidades BCR (290)
palidades (195 Municipales SBS (162)
250 UEs 347 UEs (13 578)
Provinciales y (3 086) ESSALUD (6 556)
Ministerios 26 Gobiernos 1639 Beneficencias
Hospitales Regionales Distritales) (166)
USEs Direcciones (9 897)
Universidades Regionales
ETEs
(13 007)
nacionales
En total: S/. 105 696 millones, equivalente a
(58 954)
US$ 35 829 millones.
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
III
APROBACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA Los anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la
Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del
SISTEMA Sector Público, preparados por la Dirección Nacional
NACIONAL DE del Presupuesto Público, son sometidos por el
Misterio de Economía y Finanzas a la aprobación del
PRESUPUESTO Consejo de Ministros y remitidos como proyectos de
Ley por el Presidente de la República al Poder
Legislativo, de acuerdo al procedimiento y plazos
CONTROL correspondientes establecidos por la Constitución
Política del Perú.
La Aprobación
MEF CASO CONTRARIO, EL PODER
EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO
EL MINISTRO LEGISLATIVO PROMULGARÁ EL
DE E yF SUSTENTA PROYECTO DE LEY
LA PROPUESTA DE 5a
INICIATIVA
PRESUPUESTAL DICTAMEN
ANTE EL CM APROBADO (50% + 1
de Congresistas
presentes) ES
1 5 ENVIADO AL PODER DICTAMEN ES
EJECUTIVO SUSTENTADO
ANTE EL PLENO
4
CONSEJO DE COMISION DE
MINISTROS - CM PRESUPUESTO Y
2 DEBATE EN EL
PLENO
CUENTA GENERAL
EL PRESIDENTE DEL CM Y DE LA REPUBLICA
EL MINISTRO DE ECONOMIA
CONGRESO DE EVALUACION Y
Y FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA PRESUPUESTAL LA REPUBLICA 3 ANALISIS DETALLADO
ANTE EL CONGRESO DE LA CR EN SESIONES
REPUBLICA PUBLICAS
Cronograma para la Aprobación
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
IV PUBLICAS
EJECUCION
RESPONSABILIDAD Se perciben los ingresos y se atienden las
Y obligaciones de gasto en el marco de los créditos
TRANSPARENCIA presupuestarios autorizados en los Presupuestos.
SISTEMA La Dirección Nacional de Presupuesto Público
realiza el control presupuestal, que consiste,
NACIONAL DE
exclusivamente, en el seguimiento de los niveles de
PRESUPUESTO ejecución de egresos respecto a los créditos
presupuestarios autorizados.
El control previo del gasto lo ejerce las Direcciones
CONTROL u Oficinas encargadas de la Función de
Administración de los Pliegos presupuestarios.
La Ejecución
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
PUBLICAS
EJECUCION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
Control y fiscalización
La Contraloría General de la República y
SISTEMA los Organos de Control Interno de las
NACIONAL DE Entidades supervisan la legalidad de la
PRESUPUESTO ejecución del presupuesto público
comprendiendo la correcta gestión y
utilización de los bienes del Estado.
CONTROL El Congreso de la República fiscaliza la
ejecución presupuestaria.
54
La Ejecución
MODIFICACIONES
Transferencias de Partidas
Resolución Autoritativa
HABILITACIONES
Y ANULACIONES Pliego
Unidad Ejecutora
Función
Programa
Lineamientos Sub Programa
Entre y Dentro Actividad/Proyecto
Unidades Ejecutoras Fuente de Financiamiento
Categoría y Grupo Genérico del gasto
Nota de Modificación
Copia a la DNPP, CGR y Congreso
La Ejecución
Modificaciones Presupuestarias:
conllevan al incremento o disminución de
la Cantidad de Metas Presupuestarias
aprobadas en el PIA o a la creación de
nuevas metas.
Presupuesto
Institucional de PRESUPUESTO
Apertura (PIA) INSTITUCIONAL
+ = MODIFICADO
(PIM)
Modificaciones
Presupuestarias
Fase V: Control
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
V PUBLICAS
CONTROL
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA -La Contraloría General de la
SISTEMA República y los Organos de
NACIONAL DE Control Interno de las Entidades
PRESUPUESTO
supervisan la legalidad
CONTROL
-El Congreso de la República
fiscaliza la ejecución
presupuestaria.
Fase VI: Evaluación
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
PUBLICAS
EVALUACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA Se realiza la medición de los resultados
obtenidos y el análisis de las variaciones físicas
SISTEMA y financieras observadas, en relación a lo
NACIONAL DE aprobado en los presupuestos del sector público,
utilizando instrumentos como los indicadores de
PRESUPUESTO desempeño en la ejecución del gasto.
Esta evaluación constituye fuente de información
para la fase de programación presupuestaria y
base para la mejora de la calidad el gasto
CONTROL
público.
60
El Sistema de Seguimiento y Evaluación del Gasto Púb.
SSEGP
SSEGP
Corto Plazo
Información adecuada y
oportuna
Mediano Plazo
Planeamiento Estratégico
Gestión por Resultados
Rendición Social de Cuentas
Largo Plazo
Mejora en calidad de Gasto Público
El Sistema de Seguimiento y Evaluación del Gasto Púb.
Información
Información de Otras fuentes
SSEGP Otras fuentes
los de
Sectores
los (SIAF, INEI)
(SIAF,INEI)
Sectores
Productos de
Información
Impacto Corto Plazo:
Disponibilidad de información Sectores
MEF Ejecutivo
Impacto Mediano Plazo: Sociedad
Planeamiento Estratégico Civil
Ciclo Presupuestal
Rendición Social de Cuentas
Impacto
Mejorar Eficiencia, Equidad del Gasto Público
Largo Plazo
Fases - Módulos
GOBIERNO GOBIERNOS
GENERAL REGIONALES
- EsSalud
- Org Reguladores y Supervisores
(Sunat, Conasev)
SECTOR GOBIERNOS - Org. Reguladores(Osiptel,Osinerg,
PUBLICO NO LOCALES Ositran, Sunass)
FINANCIERO Org Autónomos (SBS)
- Sociedad de Beneficencia Pública
- Fondos Especiales (MiVivienda,
FEF, Fonahpu)
EMPRESAS PUBLICAS
NO FINANCIERAS
Presupuesto Participativo
Presupuesto Participativo
DE UN ENFOQUE INSTITUCIONAL
Presupuesto
Participativo • Objetivo principal: Priorizar y
jerarquizar problemas y
necesidades a resolver
“Resultado”
•Las intervenciones (proyectos) se
deben priorizar en base a un
Por Resultados
detallado “trabajo técnico”
(EVIDENCIAS)
Cartera de
Proyectos
Ley Nº 29298 – Ley que Modifica la Ley Marco del Presupuesto Participativo
68
Inclusiones en las fases del PP
Hacer de conocimiento de la
Sociedad Civil toda la
Comunicación Información posible sobre el
Presupuesto Participativo
1 Promover la participación
responsable de la S. C. a fin
Sensibilización de que sean ellos quienes se
empoderen del P.P.
Implementar mecanismos de
Articulación de coordinación entre los GRs y
3 Políticas y
proyectos GR–
GLs a fin de llegar a acuerdos
y compromisos en lo
concerniente a gastos de
GLP- GD inversión.
4 para la
Inclusión de
Presupuesto Institucional,
para su aprobación por el
PIPs en el PIA Consejo Regional o Consejo
Municipal. 69
Evaluación Técnica de Proyectos
Visión
PDC PROYECTOS RESULTADOS
Objetivos
PRIORIZADOS “CAMBIOS”
Estratégicos
Planes
Institucionales
•Mejoras en el bienestar
del ciudadano
•Solución de un
problema prioritario de la
población
Financiamiento del Presupuesto Participativo.
SOCIEDAD
Municipalidad CIVIL
El Alcalde de la
Municipalidad Participan a
informa el porcentaje través de
del presupuesto Otros aportes de recursos
institucional en gasto ONG’s , Cooperación financieros,
de inversión que Internacional, entre materiales, mano
corresponderá al otros. de obras u otros
Presupuesto
Participativo. similares.
FASES DE FORMALIZACION
*/. Según Primera Disposición Complementaria Final de la Ley Nº 29626 – Ley de Presupuesto del Sector
Público para el Año Fiscal 2011
PI, PMM - Objetivos
Programa de
Plan de Incentivos
Modernización Municipal
PI, PMM Antecedentes
ETAPAS ESQUEMAS
En millones de soles:
Objetivo Pto 2011
En millones de soles:
Tasa de
desnutrición
crónica infantil:
Cobertura de parto
institucional rural:
2010 2011
INTERVENCIÓN MONTO
Materiales educativos S/. 415 millones
ATENCIÓN DE PREVENCIÓN DE
ENFERMEDADES ENFERMEDADES
INTERVENCIÓN MONTO
Cobertura de nuevas plazas docentes S/. 100 millones
INTERVENCIÓN MONTO
Electrificación Rural S/. 595 millones
FONER S/. 49 millones
Telecomunicación Rural S/. 77 millones
Índice de criminalidad
INTERVENCIÓN MONTO
Mantenimiento de S/. 34
comisarías millones
Patrullaje a pie S/. 65
millones
Vestuario para policías S/. 32
millones
Bono de desempeño S/. 23
policial millones
Altas y asimilaciones S/. 130
millones
Fuente: INEI: Encuesta Nacional de Programas Estratégicos (ENAPRES) – 1er semestre 2010. Cifras
preliminares
b. Se garantiza la continuidad de las operaciones en el
VRAE y la lucha contra el narcotráfico
PLIEGOS MONTO
OSINFOR S/. 18 millones
OEFA S/. 27 millones
SERNANP S/. 50 millones
ANA S/. 90 millones
b. Se promueve una estrategia articulada para la gestión de
riesgos y reducción de vulnerabilidades
Distribución de los recursos del Programa Estratégico
REDUCCIÓN DE LA VULNERABILIDAD Y ATENCIÓN DE
EMERGENCIAS POR DESASTRES (S/. 63,2 millones)
Adicionalmente, la Reserva de
Contingencia incluye S/. 50 millones
para la atención de emergencias, a
cargo del INDECI.
Asignación Territorial y según Niveles de
Gobierno
Distribución por nivel de gobierno
Presupuesto Público Inicial Presupuesto Público luego de
asignaciones y transferencias
(Estructura Porcentual)
(Estructura Porcentual)
Crecimiento
2011/2006: 74%
Nota:
Los cálculos de presupuesto per cápita se han realizado con población de los años 2006 y 2010 (estimación).
Distribución del Presupuesto total per cápita por
departamento (en soles)
Evolución del presupuesto per cápita en
departamentos con mayor incidencia de pobreza
Nota:
Los cálculos de presupuesto per cápita se han realizado con población de los años 2006 y 2010 (estimación).
Evolución del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) por
fuentes de financiamiento
(millones de soles)
+8%
+13%
+2% 12.759
+15% 523
+14% 7.852
8.097
59.231
Ciudadanos
Misión DGPP:
• Asignación eficiente y equitativa de los recursos
públicos, mejora la calidad del gasto público y
mantiene el equilibrio fiscal.
Objetivos