AUDITORIA 2013

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
 Procedimientos detallados por la RT 7
• Evaluación de las actividades de control de los sistemas
• Cotejo de los estados contables con los registros
• Revisión de la correlación entre registros y con la
documentación respaldatoria.
• Inspecciones oculares
• Confirmaciones directas de terceros
• Comprobaciones matemáticas.
• Revisiones conceptuales
• Comprobación de la información relacionada.
• Comprobaciones globales de razonabilidad.
• Examen de documentos importantes
• Preguntas a funcionarios y empleados
• Obtención de la carta de gerencia.
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO O PRUEBAS
DE CONTROLES
Tienen como objetivo proporcionar evidencia de que los controles
claves existen y de que son aplicados en forma efectiva y uniforme.

- Inspección de la documentación del sistema

- Pruebas de reconstrucción

- Observaciones de determinados controles

- Técnicas de datos de prueba

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Tienen como objetivo proporcionar evidencia directa

sobre la validez de las transacciones y saldos
incluídos en los registros y estados contables.

- Indagaciones al personal de la empresa

- Procedimientos analíticos

- Inspección de documentación respaldatoria

- Observación física

- Confirmaciones externas
MUESTREO

Es el proceso de determinar una muestra representativa

cuyo análisis permita concluir que su comportamiento es
equivalente al comportamiento del universo.

Objetivos:
- Obtener evidencia del cumplimiento de los
procedimientos de control
- Obtener evidencia directa sobre la veracidad de las
operaciones y los saldos

Riesgo: que la muestra no sea representativa del universo

del cual se tomó y como consecuencia el auditor saque
conclusiones incorrectas sobre sus resultados.
PROCESO DE MUESTREO

- Planificación de la muestra

- Determinación del tamaño de la muestra

- Selección de la muestra

- Examen de la muestra

- Evaluación de los resultados

- Formulación de las conclusiones

TIPOS DE MUESTREO

- Sin medición estadística o de criterio

- Ventajas:
- No exige conocimientos matemáticos o estadísticos
- Para universos menores y heterogéneos
- Mayor exigencia del criterio profesional
- Más rápido en universos pequeños

- Desventajas:

- Como es subjetivo puede dificultar su justificación

- Sus conclusiones también son subjetivas
TIPOS DE MUESTREO

- Con medición estadística

- Ventajas:
- Disminuye la subjetividad en la determinación de su tamaño
- Mayor grado de seguridad y precisión de las conclusiones
- Ahorro de tiempo en universos muy grandes
- Aumenta la calidad del trabajo
- Facilita la planificación.

- Requisitos:
- Masividad
- Homogeneidad
- Iguales probabilidades de integrar la muestra