MANUAL DE AUDITORIA INTERNA

 Es un documento o instructivo de políticas y procedimientos que

norma la actividad del departamento de auditoria interna en una
empresa o grupo de empresas afines a través del cual, se
establecen y definen con precisión, tanto la organización del
Departamento, las responsabilidades de cada integrante, así como
los estándares de trabajo en el desarrollo de sus actividades.
 IMPORTANCIA DEL MANUAL DE
AUDITORIA INTERNA
Define el propósito,
autoridad y
responsabilidad del
Departamento de AI.
Describe normas y
procedimientos
mínimos que deben ser
observados por el
personal de AI Uniforma las revisiones a
través de: normas
generales y específicas,
y los cuestionarios de
evaluación
/procedimientos. Ayuda a la Dirección en
la evaluación del trabajo
de AI, estableciendo
normas relativas a: la
planificación del trabajo,
ejecución de las
auditorias y emisión de
informes.
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMINETOS

 Es un instrumento administrativo de comunicación que contiene

una serie de información acerca de la sucesión cronológica y
secuencial de operaciones para la realización de una función,
actividad o tarea específica en una organización.
 CONTENIDO

Identificación. Normas Flujogramas

Tabla de
contenido Procedimientos
(índice)

Objetivos Formularios
Consejo para la Práctica 1000-1: Estatuto de
Auditoría Interna

 Norma Relacionada: 1000 Propósito, Autoridad y Responsabilidad

El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de
auditoría interna deben estar formalmente definidos en un Estatuto, de
conformidad con las Normas, y estar aprobados por el Consejo.
Naturaleza de este Consejo para la Práctica: Los auditores internos
deben tener en cuenta las siguientes sugerencias al establecer un
Estatuto de auditoría interna. Esta guía no pretende abarcar todas las
consideraciones que pudieran ser necesarias al adoptar un Estatuto,
sino ser simplemente un conjunto de temas recomendados para ser
tenidos en cuenta. El cumplimiento de este Consejo para la Práctica
es opcional.
Consejo para la Práctica 1000.C1-1: Principios que Guían el
Desempeño de las Actividades de Consultoría Realizadas por
los Auditores Internos

 Los auditores internos deben tener en cuenta los siguientes

principios guía al desempeñar trabajos de consultoría. Esta guía no
pretende abarcar todas las consideraciones que puedan ser
necesarias al desempeñar un trabajo de consultoría, y los auditores
internos deberán tomar precauciones adicionales para determinar
que la dirección y el Consejo de Administración comprendan y
acuerden con el concepto, las guías operativas, y las
comunicaciones requeridas en el desempeño de servicios de
consultoría. El cumplimiento de este Consejo para la Práctica es
opcional.
PRINCIPIOS GUÍA AL DESEMPEÑAR TRABAJOS DE
CONSULTORÍA
• La actividad de auditoría interna
está excelentemente posicionada
para desempeñar este tipo de
trabajos de consultoría,
basándonos en (a) su
cumplimiento de las normas más
elevadas de objetividad, y (b) su
extenso conocimiento de los
procesos, riesgos y estrategias de la
organización.
• Los servicios de consultoría pueden
mejorar el entendimiento que
tenga el auditor interno de los
procesos de negocios o de
cuestiones relacionadas con un
trabajo de aseguramiento, y no
necesariamente afectan la
objetividad del auditor o de la
actividad de auditoría interna
• La proposición de valor de la
actividad de auditoría interna
tiene lugar dentro de cada
organización que emplea a los
auditores internos de manera que
favorezcan a la cultura y recursos
de esa organización
Fundamentos
Proposición
de Auditoría de Valor
Interna
Consistencia
con la
Objetividad Definición de
• Una metodología de
Auditoría
evaluación sistemática y
Interna disciplinada forma parte de
cada actividad de auditoría
interna. La lista de servicios
puede ser generalmente
incorporada a las amplias
categorías de aseguramiento
y consultoría.