UNIVERSIDAD TECNOLOGIA DEL SUR

DEL ESTADO DE MÉXICO

CONTROL INTERNO

Elaborado por : L.A María Félix Huerta Jaramillo.

 UNIVERSIDAD TECNOLOGIA DEL SUR

DEL ESTADO DE MÉXICO

CONTROL INTERNO
El Control Interno es un elemento muy importante en el funcionamiento y operación
de las empresas y tiene un gran efecto en la calidad, oportunidad y veracidad de la
información que genera la empresa. El auditor debe realizar un estudio y evaluación
del Control Interno, como parte de una revisión de estados financieros practicada
conforme a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.

Elaborado por : L.A María Félix Huerta Jaramillo.

 Tipos de Control Interno

1
• Gerencial.

2
• Contable.

• Administrativo u Operativo.
3

4
• Control de operativo de Gestión.

5
• Control presupuestario
 Tipos de Control Interno
Orientado a las personas con el objetivo de
influir en los individuos para que sus
1. Gerencial : acciones y comportamiento sean
consistentes con los objetivos de la
organización.

Elementos propios del Control Gerencial

A. Definición clara y precisa de las metas, objetivos y valores.

B. Sistema de Administración.
C. Comunicación abierta.
 Tipos de Control Interno

Comprende tanto las normas y

procedimientos contables establecidos
2. Control Contable:
como todos los métodos y
procedimientos que tienen que ver o
están relacionados directamente con la
protección de los bienes y servicios

Objetivos del Control Interno Contable

Integridad de la información : Toda la información debe estar registrada.

Validez de la información: Todas las operaciones registradas
representan acontecimientos económicos y debidamente autorizados.
 Exactitud de la información : Operaciones registradas oportunamente,
en la cuenta correspondiente y con el importe correcto.
Mantenimiento de la información : las operaciones reflejan resultados y
las situación financiera del negocio.
 Tipos de Control Interno

Elementos propios del Control Contable :

1. Definición de autoridad y responsabilidad :

2. Uso de procedimientos de auditoria.
3. Establecimiento de comprobaciones internas y pruebas
independientes que aseguran la transacción de la organización y
funcionamiento eficiente que brinde protección ante fraudes.
 Tipos de Control Interno

3. Control Administrativo / Operativo Orientado a las políticas

administrativas de la organización y a
todos los métodos , procedimientos
que están relacionados

Elementos del Control interno administrativo.

1. Clara definición de responsabilidades y funciones.

2. Mantenimiento de actividades de evaluación representada por la auditoria
interna
 Tipos de Control Interno

4. Control Operativo de gestión:

Orientado a procesos y a tareas
ejecutadas.

Elementos del Control interno Operativo de Gestión.

1. Fijación de estándares de calidad conforme a la actividad.

2. Un sistema de evaluación de resultados y de análisis de desviaciones.
3. Definición de los procedimientos claros y precisos.
4. Estudio de productividad y eficiencia operacional.
5. Normas de calidad.
 Tipos de Control Interno

5. Control de presupuesto :
E s una herramienta en la que se
apoya el control de Gestión, basada
en dirección por objetivos.

Elementos del Control interno.

1. Una presupuestación.
2. Un aviso de las desviaciones producidas.
3. Una constatación de la realizaciones.
 Tipos de Control Interno

5. Control de Informática :
Enfocado al uso de la Tecnología
y la información como
herramienta de control (control
automático ).
 Estructura del Control Interno

La estructura de control interno de una entidad consiste en

las políticas y procedimientos establecidos para
proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los
objetivos especificos de la entidad y alcanzar los objetivos
generales mencionados.

El estudio y evaluación del Control Interno debe considerar

las características de la empresa y del tipo de negocio en
que participa.
 Los elementos de la estructura del
Control Interno son:

1) El Ambiente de Control
2) La Evaluación de Riesgos
3) Los Sistemas de Información y
Comunicación
4) Los Procedimientos de Control
5) La Vigilancia