ALUMNOS:

- C U M PA C U S T O D I O ,
CLAUDIA

-MUJICA MENA,
KARLA

- H U A M Á N , E LT O N

-SIGUEÑAS,
JENIPHER

- ,JOSEPH
Origen de las operaciones
offshore
• Las operaciones Offshore se iniciaron de una manera formal
en Suiza, a principios del Siglo XX, mediante la apertura de
cuentas que numerosos inversionistas movieron sus activos
líquidos a lugares fuera de Estados Unidos durante la
depresión de los años 30.

• De esta forma Suiza emergió como una potencia

internacional a nivel bancario y décadas después, pero
de distinta forma, surgieron otras jurisdicciones, entre
ellas las Islas Caimán, las Bahamas, Barbados, Jersey y
una serie de islas del Pacífico Sur, hasta totalizar más de
setenta centros financieros offshore.

Significa: “fuera de costa”

PARAÍSOS FISCALES

Es un territorio, estado,
país que ofrece especiales
beneficios tributarios para
empresas y personas no
residentes, es decir,
extranjeros.
Criterios para definir un paraíso
fiscal según la OCDE
Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE),hay
cuatro factores clave son utilizados para determinar si una legislación configura un
paraíso fiscal:

1. Si la legislación no impone tributos o estos son solo nominales.

2. Si hay falta de transparencia en las cuentas.
3. Si las leyes o las prácticas administrativas no permiten el intercambio de información
para propósitos fiscales con otros países en relación a contribuyentes que se benefician
de los bajos impuestos.
4. Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no
desarrollen efectivamente una actividad en el país.
¿Qué son las Se radican en paraísos fiscales, y
cumpliendo una serie de
sociedades requisitos permiten grandes
offshore? ahorros tributarios.
¿Cómo funcionan las sociedades
offshore?
Tipos de sociedades offshore
IBC (International Business Company).

• Significa compañía de negocios internacional y es la forma de sociedad offshore

más común. Prácticamente se puede encontrar este tipo de sociedad en todas las
jurisdicciones offshore, bajo la forma de sociedad de responsabilidad limitada o sociedad
anónima.
• Muchas personas optan por establecer este tipo de sociedad offshore, ya que reduce su
carga fiscal y les da una mayor autonomía al momento de realizar actividades comerciales a
nivel mundial.
LLC (Limited Liability Company)

• Esta forma solo se puede encontrar en algunas jurisdicciones y es una sociedad limitada
fiscalmente transparente cuyos miembros declaran los beneficios obtenidos con la sociedad en
sus declaraciones de la renta individuales.
• Estas son uno de los tipos más comunes de sociedades offshore. Estas ofrecen una cantidad
significativa de la protección financiera para empresarios e inversionistas. Los socios
propietarios de la SRL sólo son responsables de la cantidad de capital (cuotas de participación)
que se invierte en la empresa. Fuera de eso, no tienen ninguna obligación financiera. Eso significa
que están protegidos de la posibilidad de afectar su negocio y activos.
Caso Panamá Papers

• Es una filtración de más de 11,5 millones de documentos

de sociedades registradas en paraísos fiscales,
supuestamente, con fines como lavado de dinero o
evasión fiscal.
• La fuga masiva de datos partió de la firma de abogados
con sede en Panamá, Mossack Fonseca. Los encargados
de poner al descubierto como los ricos manejan sus
cuentas en el extranjero son diario alemán Süddeutsche
Zeitung y el Consorcio Internacional de Periodistas de
Investigación (ICIJ, por sus siglas en inglés).
Caso Ecoteva
• Ecoteva una empresa creada y domiciliada en Costa
Rica. La empresa habría sido creada con el único fin
de lavar activos que venían desde Perú, se depositaban
en Costa Rica y poco tiempo después regresaban a
manos de Toledo o su esposa Eliane Karp. En la
sociedad aparece la suegra de Toledo, Eva Fernenbug.

• Toledo habría recibido US$20 millones de la

constructora Odebrecht en sobornos, el dinero fue
depositado en la empresa offshore, Ecoteva,
conformada por Yosef Maiman y la suegra de Toledo
en Costa Rica. Desde allí se hicieron transferencias
para el pago de hipotecas y propiedades en Perú.