• Es un proceso integral de gestión por los

funcionarios y trabajadores de la empresa,

CONTROL INTERNO diseñado para enfrentar los riegos en las
operaciones de la gestión, y dar seguridad a la
misión de la empresa para alcanzar los
objetivos.

Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones

de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta.

Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida,
deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como contra todo hecho irregular o situación
OBJETIVOS perjudicial que pudiera afectarlos.

Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.

Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.

 IMPORTANCIA DEL CONTROL COMPONENTES DEL CONTROL
INTERNO INTERNO

• El Control Interno es un proceso, un medio • Ambiente de Control

utilizado para la consecución de un fin, no un fin
• Evaluación de Riesgos
en sí mismo.
• Actividades de Control
• El Control Interno lo llevan a cabo las personas,
no se trata solamente de manuales de políticas e • Información y Comunicación
impresos, sino de personas en cada nivel de la
organización. • Supervisión. Y Seguimiento

• El Control Interno sólo puede aportar un grado

de seguridad razonable, no la seguridad total, a la
Dirección y al Consejo de Administración de la
Entidad.
• El Control Interno está pensado para facilitar la
consecución de objetivos propios de cada
entidad.
 T I P O S D E C O N T RO L

Control previo.- Es el examen de las operaciones propuestas antes de

la autorización para que el acto administrativo surta efectos, con el
propósito de establecer su propiedad, legalidad, veracidad y
conformidad.

Control concurrente.- Es el que se aplica conjuntamente a la

realización de las operaciones cuya corrección se está verificando.

Control posterior- Está referido a todos aquellos procedimientos

administrativos diseñados con el propósito de cautelar el correcto
cumplimiento de las condiciones señaladas en las normas internas y
de acuerdo a ley, con posterioridad a los actos propios de la ejecución.
CLASIFICACIÓN DEL CONTROL

Control Contable

Es aquello que se relaciona directamente con la

protección de los activos o con la confiabilidad de
los registros contables.

El control contable de una empresa resulta de

suma importancia, ya que permite el registro de
todas las operaciones, proporcionando información
confiable y oportuna, para la toma de decisiones
administrativas en su gestión.
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Control Administrativo

El Control Administrativo es el conjunto de principios,

fundamentos, reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y
procedimientos que ordenados entre sí y unidos a las
personas que conforman una organización, se constituyen
en un medio para lograr el cumplimiento de su función
administrativa, sus objetivos y la finalidad que persigue,
generándole capacidad de respuesta ante los diferentes
públicos o grupos de interés que debe atender.

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Control Presupuestal
• El presupuesto constituye el instrumento básico para
la planificación y control de los negocios a corto
plazo. El oportuno y correcto control presupuestal
garantizará el alcance de los resultados financieros
esperados.
• Debemos realizar el diseño y aplicación de una
estrategia exacta en control presupuestal, lo que
puede garantizar el control exacto en los ingresos,
costos y gastos de su organización, lo que traerá
como resultado utilidad y principalmente rentabilidad
que espera de su negocio.
 CONTROL FINANCIERO

El control financiero trata de

los procesos y ajustes que
se requieren para
comprobar y garantizar que
se están siguiendo los
planes de negocio y así
poder modificarlos en caso de
desviaciones, irregularidades
o cambios imprevistos.
LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO

• Relación costo / beneficio.

• Los controles tienden más a ser dirigidos hacia transacciones
rutinarias que a transacciones no rutinarias.
• Error humano ocasionado por: negligencia, distracción,
errores de juicio, y no entendimiento de instrucciones.
• Eludir el control a través de la colusión.
• Persona responsable de ejercer el control interno abuse de
esa responsabilidad
• Procedimientos inapropiados por cambios en las condiciones.

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 COSO I

Las investigaciones del caso Watergate de 1973-1976 mostraron

evidentes deficiencias sobre el control de las operaciones que se
efectúan en diferentes ámbitos (política, organizaciones,
gobiernos) siendo esto los que generaron la necesidad de una
definición o entendimiento sobre el control interno lo que llevo en
el año 1992, el Committee of SponsoringOrganizations of
theTreadwayCommission establesca un prototipo sobre el control
y sus componentes publicando el primer informe “Internal Control
- Integrated Framework”
 COSO II

Los escándalos e irregularidades como el caso Enron y Parmalat provocaron

pérdidas importantes a inversionistas, empleados y otros grupos de interés,
generaron que se replante un nuevo mecanismo de control, la cual se dio con
la publicación del Committee, del Enterprise Risk Management - Integrated
Framework (COSO II) y sus Aplicaciones Técnicas asociadas.
 COSO II

IMPORTANCIA DEL COSOS II

COMPONENTES DEL COSO II
• Proporciona un foco más profundo y extenso •Ambiente interno
sobre la identificación, evaluación y gestión •Establecimiento de objetivos
integral de riesgo.
•Identificación de eventos
• Prioriza la visión del evento por sobre la del •Evaluación de riesgos
riesgo, es decir que incorpora este nuevo factor •Respuesta a los riesgos
al COSO I para que las compañías desarrollen •Actividades de control
mejorar sus prácticas de control interno o
•Información comunicación
decidir encaminarse hacia un proceso más
completo de gestión de riesgo.
• Amplía la visión del riesgo a eventos negativos o
positivos, o sea, amenazas u oportunidades; a la
localización de un nivel de tolerancia al riesgo;
así como al manejo de estos eventos y a la
gestión de riesgos.
 COSO III
DEFINICION
El modelo de control interno COSO2013 (COSO
III) está compuesto por los cinco componentes
establecidos en el marco anterior, y 17 principios
y puntos de enfoque que presentan las
características fundamentales de cada
componente
IMPORTANCIA
• Permite una mejor agilidad de los sistemas de
gestión de riesgos para adaptarse a los
entornos
• Genera una confianza en la eliminación de
riesgos y consecución de objetivos
• Mayor claridad en cuanto a la información y
comunicación.
PRINCIPIOS DEL COSO III
Entorno de control
• Principio 1: Demuestra compromiso con la integridad y los valores
éticos
• Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisión
• Principio 3: Establece estructura, autoridad, y responsabilidad
• Principio 4: Demuestra compromiso para la competencia
• Principio 5: Hace cumplir con la responsabilidad
Evaluación de riesgos
• Principio 6: Especifica objetivos relevantes
• Principio 7: Identifica y analiza los riesgos
• Principio 8: Evalúa el riesgo de fraude
• Principio 9: Identifica y analiza cambios importantes
Actividades de control
• Principio 10: Selecciona y desarrolla actividades de control
• Principio 11: Selecciona y desarrolla controles generales sobre
tecnología
• Principio 12: Se implementa a través de políticas y procedimientos
• Principio 13: Usa información Relevante
Sistemas de información
• Principio 14: Comunica internamente
• Principio 15: Comunica externamente
• Supervisión del sistema de control - Monitoreo
• Principio 16: Conduce evaluaciones continuas y/o independientes
• Principio 17: Evalúa y comunica deficiencias