Las aportaciones de

Seguridad Social.
 Introducción
Las aportaciones de seguridad social tienen un origen y fundamento
distinto al de las demás contribuciones.
Sin embargo se encuentran contempladas como contribuciones en el
Código Fiscal de la Federación y en la Ley de Ingresos de la
Federación.
• Son considerados como créditos fiscales ,únicamente con la finalidad
de facilitar su cobro por medio del Procedimiento Administrativo de
Ejecución.
 Concepto de Aportaciones de Seguridad
Social
Código Fiscal de la Federación Artículo 2:

Son las contribuciones establecidas por la ley a cargo de las

personas que son sustituidas por el Estado para el
cumplimiento de obligaciones en materia de seguridad social y
las personas que se beneficien por los servicios de seguridad
social proporcionada por el Estado.
Características de las Aportaciones De
Seguridad Social

1. Son contribuciones
2. Deben estar establecidas por la ley.
3. Derivan esencialmente de las relaciones de trabajo entre patrones y
trabajadores.
4. Están a cargo de personas físicas o morales que son sustituidas por el
estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de
seguridad social .
5. Se trata de cuotas cuando constituyen un salario solidarizado con el
carácter de prestación del patrón a favor del trabajador son capitales
constitutivos cuando son la consecuencia del deber de patrones de
indemnizar a los trabajadores.
6. Las aportaciones de seguridad social son consideradas contribuciones
unicamente para facilitar su cobro.
 Sujetos Pasivos de las
Aportaciones de
Seguridad Social.
Son las personas físicas y morales que tengan obligaciones en materia
de seguridad social, de acuerdo art 123 apartado A, facciones XII, XIV Y
XXIX, de la CPEUM, y las personas que se beneficien en forma especial
por los servicios de seguridad social proporcionados por el estado o los
organismos descentralizados.
 Nacimiento o Causación
de las Aportaciones de
Seguridad Social.
Constituyen una prestación complementaria a cargo del patrón y en favor del
trabajador.
Las aportaciones de seguridad social se causan cuando surge la relación laboral entre el prestador del trabajo y el
patrón (régimen obligatorio), o cuando se realice la incorporación al régimen voluntario.

Tratandose de capitales constitutivos Las aportaciones de seguridad social se causan cuando se realiza el riesgo y el
instituto efectua las erogaciones correspondientes.

Cuando se trate de aportaciones al Instituto Nacional de Vivienda para los Trabajadores Las aportaciones de seguridad
social se causan cuando nazca la relación laboral entre el prestador del trabajo y el patrón.
 Clasificación de las aportaciones
de Seguridad Social
• A PO R TACIO NES Y • CU OTA S PA R A E L
A B O NO S R E T E NI DOS A S I S T E MA D E A HO R R O • CU OTA S PA R A E L
T R A B A J A DOR ES P O R PA R A E L R E T I R O A I NS T I TUTO D E
PAT R O NE S POR EL CA R G O D E LO S SEG UR IDAD SOCIAL
F O NDO NACIO NA L D E PAT R O NE S. PA R A L A S F U E R Z A S
L A VIVIE NDA PA R A LO S A R MA D A S ME X ICA NA S
T R A B A J A DOR ES . • CU OTA S PA R A E L A CA R G O D E LO S
I N S T I TUTO D E MI L I TA R ES.
• CU OTA S PA R A EL SEG UR IDAD Y
SE G UR O SO CI A L A S E R VI CIO S S O CI A L ES D E
CA R G O DE PAT R O NE S Y LO S T R A B A J A D OR ES
T R A B A J A DOR ES . D E L E S TA D O.
Organismos Encargados de la Realización
de la Seguridad Social

• El Instituto para el Fondo Nacional de la Vivienda para los

Trabajadores.
• El Instituto Mexicano del Seguro Social.
• El instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
del Estado.
• El Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas
Mexicanas.