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MAESTRÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MÓDULO DE NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA


ING. MARCELA BENITEZ MG.

TEMA: ANÁLISIS CASO OLYMPUS

INTEGRANTES: * CAMPAÑA ANDREA


* ESPARZA SERGIO
* HERNANDEZ PABLO
* PULLA MARIA JOSÉ
Hogar de
1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD los dioses

Empresa
especializada en Multinacional
Olympus fue microscopios, lentes reconocida en Japón
fundada en 1919 y para equipamiento Tiene sedes en COMPETENCIA – y a nivel mundial,
su sede social se médico y de Europa, Asia y Sony, Canon, Kodak; con un alto poder
encuentra en Tokio, laboratorio; dio un América Nikon de adquisición y
Japón salto al negocio de posición en la bolsa
las cámaras de valores
fotográficas digitales.
2. RESUMEN DE LOS HECHOS

Todo empezó el 14 de octubre de 2011 cuando Michael Woodford


fue expulsado de su cargo como consejero delegado (exdirector) de
la empresa por denunciar un fraude de 1.150 millones de euros en
transacciones irregulares.

Las acusaciones de Woodford eran gravísimas: les culpaba de haber


maquillado grandes pérdidas desde los años 90 y no era considerado
su criterio por no ser japonés.

La magnitud del escándalo puso en jaque la credibilidad de todo el


sistema empresarial japonés, porque se sospecha que los bancos y
otras organizaciones (desde los políticos hasta la mafia), podrían
haber propiciado el fraude.
2. RESUMEN DE LOS HECHOS

Se han manejado grandes cantidades de dinero y hasta qué punto


los bancos estaban involucrados ¿Quién financió esto?

¿Quién hizo las auditorías y cómo es posible que las


respuestas de Olympus satisficieran sus estándares de
calidad? Fraude a gran escala

¿Gastos en compañías fantasmas? ¿Cómo no se dieron cuenta


de estas actividades? ¿Paraísos fiscales? – islas Caimas.
Llevaban a cabo los directivos exclusivamente M&A (fusiones con
empresas)
3. INVOLUCRADOS EN
EL CASO-CÓMPLICES
Expresidente de
Olympus
Tsuyoshi Kikukawa

Directivos de
Olympus:
19 Altos Ejecutivos
entre ellos

Exvicepresidente Exauditor
Hisashi Mori Hideo Yamada
Externos
Cinco auditores
Uno de los exauditores, Minoru Ota,
estaba al tanto del encubrimiento de
Facilitaron el fraude, los banqueros las pérdidas y no informó de ello a
Akio Nakagawa y Nobumasa Yokoo. Tres trabajadores de Axam los miembros del consejo de
Investments administración.
(empresa consultora afincada en Islas A los otros cuatro se les considera
Sospechosos de ayudar a esconder Caimán) responsables por haber aceptado las
las enormes pérdidas de la compañía.
adquisiciones de varias compañías a
precios excesivos y el pago de
elevadísimas comisiones a asesores
en operaciones irregulares.
4. PRÁCTICAS CONTRARIAS A LA ÉTICA

Uno de las más grandes fraudes


empresariales en la historia de
Japón.
Balances Falsificados - Personal con falta de integridad
Se ocultó por cinco años que la compañía había perdido 117.700 millones de yenes (1.130 millones de euros).
La cantidad estafada asciende a 1.700 millones de dólares (unos 1.300 millones de euros) desde finales de los
años noventa.

Prácticas Ilegales - Comportamiento profesional inadecuado


La firma había desviado cantidades millonarias a través de adquisiciones artificiales para ocultar
pérdidas a los ojos de inversores y reguladores.
Maquilló información, pagando grandes sumas por empresas casi sin negocio y elevadas comisiones a
asesores cuasi desconocidos

Concentración de poder - Abuso de Autoridad


El presidente de Olympus (y, a su vez, presidente del consejo) sabía, junto con otros miembros, que se
estaban manipulando los libros contables

Mal uso del conocimiento en la profesión - Asesoría sin principios éticos


Por parte de trabajadores de Axam Investments, consultora de la empresa, por asesorar la manera de
maquillar las cuentas, causando el fraude contable.
5. PRINCIPALES VÍCTIMAS

• Al no reflejar la realidad de la situación


Inversores financiera prácticamente se estafaba para atraer
inversión.

• Se ocultaron enormes pérdidas de inversiones


Organismos reguladores • Desplome 30% de las acciones luego de ocultar
pérdidas por décadas

LGT Bank de • principal prestamista a estos fondos


aparentemente sin conocer los detalles de este
Liechtenstein esquema
6. ¿SE PODÍA HABER EVITADO EL ESCÁNDALO?

Tras estudiar los libros de


contabilidad y comprobar
que los balances habían
sido falsificados

negaron cualquier
irregularidad y lo Alertó a los máximos
despidieron en octubre en responsables de Olympus
lugar de investigar el caso

Pero estos, que nunca


habían visto con buenos
ojos su llegada al cargo
por el sencillo hecho no de Michael Woodford
no ser japonés
Sin perder las esperanzas,
Extracto del libro Woodford demandó ser
promocionado a consejero
delegado para tener más peso
Preguntó a los
en las decisiones y poder llegar
ejecutivos de la
al fondo de todo. Pero, apenas
empresa –incluyendo al
algunas semanas después de
hombre que lo había
asumir ese cargo, fue
contratado, Tsuyoshi
despedido en un “golpe”
Kikukawa-. Pero en
ejecutivo que shockeó a Japón
lugar de ser
y al mundo de los negocios.
considerado un héroe
por tratar de salvar a la
empresa, Woodford Preocupado por el silencio que
recibió respuestas podrían llegar a demandar sus
vagas y hostilidad. viejos empleadores, Woodford
huyó del país y corrió a la prensa
–convirtiéndose en el primer
consejero delegado de una
empresa multinacional en
“delatar” a su propia compañía.
7. A su criterio mencione por lo menos una norma contable o de auditoria incumplida

No existió Requerimientos éticos


relevantes: Independencia

NICC 1 Control de Los repostes emitidos por la firma o por


calidad firma que los socios del compromiso no fueron
realiza auditorias y apropiados a las circunstancias
revisiones de estados
(ocultamiento de información)
financieros y otros
compromisos de
aseguramiento y
servicios relacionados.
No se proporcionó una evaluación objetiva
ni existió juicio o escepticismo profesional
reflejados en las conclusiones reportadas
en el informe
La preparación de los estados financieros es responsabilidad de la
administración y quienes tienen a cargo el gobierno, los mismos que fueron
presentados con información falsa. Si bien la norma no fija
responsabilidades a la administración, pero existen leyes y regulaciones que
deben observar a los cuales están expuestas por este hecho. Además el
encargado de elaborar debe regirse al código de ética para el despeño de
sus actividades.

NIA 200 Objetivos


generales del auditor No se informó que tomados los estados en su
independiente y la conjunto existieron declaraciones equivocada
realización de una materia.
auditoria de acuerdo
con las normas
internacionales de
auditoria.
El propósito de una auditoria es mejorar el grado
. de confianza que los usuarios sobre los estados
financieros, mediante una opinión del auditor
externo.
Fraude: porque fue un
acto intencional de
más de un individuo
No se identificó y entre la
valoró los riesgos de administración, y
declaración quienes tienen a cargo
equivocada material el gobierno y el
NIA 240
de los estados personal, que
Responsabilidad del
financieros respecto al engañaron para
auditor en relación con
fraude que ocultaba, obtener una ventaja
el fraude de una
por la pérdida que injusta e ilegal.
auditoria de estados
financieros. debían reflejar ya
desde años anteriores.
No se aplicaron de manera
correcta leyes y regulaciones que
tiene efecto directo en los estados
financieros en que determinan las
NIA 250 Consideración de leyes y cantidades reportadas y las
regulaciones en una auditoria de revelaciones en los estados
estados financieros. financieros. existiendo un acto de
no-cumplimiento (existió un acto
de omisión intencional a nombre
de la entidad por la
administración, quienes tienen a
cargo el gobierno y el personal)
NIA 260 Comunicación con quienes tiene a
cargo el gobierno.

• No existió comunicación con quienes tiene


a cargo el gobierno para obtener
información relevante para la auditoria, así
como para entregar observaciones
oportunas que surjan de la auditoria para
que proceda a vigilar el proceso de la
información financiera.
NIA 265 Comunicación de las deficiencias en el control
interno a quienes tienen a cargo el gobierno y la
administración.

Deficiencia en el control interno. El control


interno no está diseñado, implementado que
no fue capaz de prevenir, corregir de manera
oportuna las declaraciones equivocadas
material reflejadas en los estados financieros.
No realizo procedimientos para
externos de confirmación para
obtener evidencia relevante y
confiable respecto a la adquisición
de tres firmas japonesas y un
fabricante británico de
NIA 505 Confirmaciones equipamiento médico y confirmar
Externas si dichos valores son los correctos.