ESQUEMA

PRESUPUESTAL
 Plan financiero (objetivos, metas,
estrategias)

Presupuesto de ventas (por área de

responsabilidad; por producto)

Presupuesto de costo de la Presupuesto de

mercancía vendida gastos operativos

Gastos de distribución y
Presupuesto de ventas (por áreas de
inventarios (por responsabilidad)
producto)

Presupuesto de Gastos de administración (por

compras (por áreas de responsabilidad)
producto)

Estados financieros presupuestados

Balance general Estado de flujo de

Estado de resultados
presupuestado efectivo
presupuestados
presupuestado
 Balance Estado de flujo
General de efectivo
Presupuestado Presupuestado
 Presupuesto de
Presupuesto de ventas
cobranzas
Presupuesto de
Inventarios
Presupuesto de
consumo de MM.PP Presupuesto de Costos
Presupuesto de Unitarios
producción de P.T
Presupuesto de Presupuestos de
compras de MM.PP desembolsos x
Compras
Presupuesto de MOD

BALANCE
GENERAL Presupuesto de G.I.F ESTADO DE
INICIAL GANANCIAS Y
PÉRDIDAS
Presupuesto de costo
de ventas
PRESUPUESTO DE
FLUJO DE EFECTIVO
Presupuesto de gastos
de administración
BALANCE GENERAL
Presupuesto de gasto FINAL
de ventas
BALANCE GENERAL INICIAL

PATRIMONIO
 Presupuesto de ventas
•UNIDADES PRESUPUESTADAS DE
1 VENTA

•PRECIO DE VENTA

SON LOS COBROS REALIZADOS:

Presupuesto de AL CONTADO
cobranzas A CREDITO : A 30 días , 60 días ,etc
Presupuesto de producción de P.T

• UNIDADES PRESUPUESTADAS DE VENTA

+ INVENTARIO FINAL DE P.T
(-) INVENTARIO INICIAL DE P.T

= UNIDADES PRODUCIDAS
 Presupuesto de Presupuesto de
consumo de MM.PP compras de MM.PP

UNIDADES PRODUCIDAS CANTIDAD TOTAL DE MM.PP

(X) Cantidad de MM.PP por
unidad de producto terminado + INVENTARIO FINAL DE MM.PP
(-) INVENTARIO INICIAL DE MM.PP
= Unidades a comprar
= CANTIDAD TOTAL DE MM.PP
(S/.) Costo unitario de
(X) Costo unitario de MM.PP MM.PP

= total consumo de MM.PP = TOTAL COSTO DE

COMPRAS

Presupuesto de SON LOS PAGOS REALIZADOS:

 ANTICIPOS A PROVEEDORES
Desembolsos  Pagos al contado.
por compras  Pagos a Crédito: A 30 días , 60 días ,etc
 Presupuesto de Mano de obra
directa
Caso A Caso B Caso C
UNIDADES MONTO TOTAL UNIDADES
PRODUCIDAS DE MOD PRODUCIDAS
(x) Costo de MOD (x) N° de horas
por unidad (/) unidades producidas en los P.T
producidas
= costo total = total horas de
= Costo de MOD MOD
MOD
por unidad (x) Costo unitario por
hora
= costo total de
MOD
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS
DE FABRICACION

• Costo total estimado por el método tradicional o costeo

ABC.
• Son separados en fijos y variables.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN

• Son Los salarios de los altos ejecutivos y los costes de los

servicios generales (tales como contabilidad, contratación
y relaciones laborales)
 Presupuesto de costo Presupuesto de gastos
de ventas de ventas
+CONSUMO DE MM.PP
+ MANO DE OBRA DIRECTA
- Esto incluye
+ GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION salarios del personal
de ventas y de
= COSTO DE FABRICACION ejecutivos,
(+) Inventario inicial de productos en proceso
(-) Inventario final de productos en proceso publicidad y gastos
de viaje, etc
= COSTO DE PRODUCCION Los gastos de venta
(+) Inventario inicial de productos terminados crecen y caen con
(-) Inventario final de productos terminados
las ventas de la
compañía.
= COSTO DE VENTAS
 Estado de ganancias y perdidas
VENTAS
(-) Costo de ventas

= UTILIDAD BRUTA
(-)GASTOS DE ADMINISTRACION
(-) GASTOS DE VENTAS

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

(-)IMPUESTO A LA RENTA
(-) INTERESES

= UTILIDAD NETA
PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO
INGRESOS
+ SALDO INICIAL (Balance general inicial )
+ COBRANZAS
= TOTAL INGRESOS
EGRESOS
+ Desembolsos por Compras
+ desembolsos por Mano De Obra Directa al contado
+ Desembolsos Gastos Indirectos Fabricación
+ Desembolsos Gastos de administración (sin depreciación)
+ Desembolsos Gastos Gastos de Ventas ( sin depreciación)
+ Desembolsos por impuestos, compras de activos al contado, etc.
= sub total egresos
(+) caja mínima
= TOTAL EGRESOS
EXCESO ( DEFICIT) ----- ingresos – egresos
Financiamiento
Rembolsos o devoluciones del principal
Intereses

= SALDO FINAL
BALANCE GENERAL FINAL

PATRIMONIO