BENEMÉRITA UNIVERSIDAD

AUTÓNOMA DE PUEBLA
Facultad de Ingeniería
Ingeniería Mecánica y Eléctrica
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Contabilidad y Costos
“Administración del Capital del Trabajo”
Presentado por:

Nieva Barra María Guadalupe

Rodríguez Ruíz Aldo
Téllez Sotelo Marcos
Xique Varela Osvaldo
Conceptos del Capital del Trabajo

Capital de Trabajo Neto

• Diferencia entre los activos circulantes y los
pasivos circulantes.
• Mide el grado en el que la empresa está
protegida contra problemas de liquidez.
Capital de Trabajo Bruto
• El total de los activos circulantes o corrientes:
valores en efectivo y comerciales, cuentas
por cobrar e inventarios.
Capital del Trabajo Neto

Pasivo
• Efectivo Circulante • Recursos
• Cuentas por • Proveedores Menos
Cobrar Deudas a
• Acreedores
• Inventarios Corto Plazo
• Documentos
Activo por Pagar Capital del
Circulante Trabajo Neto
Capital Neto de Trabajo negativo: situación apurada de
solvencia, la empresa no cubre con sus activos
circulantes las deudas que vencen en el corto plazo.
Capital Neto de Trabajo = 0, situación muy ajustada de
solvencia, el simple retraso en el cobro de un cliente
puede hacer que la empresa no pueda atender a sus
pagos.
Capital Neto de Trabajo positivo: situación adecuada
de solvencia, el capital neto de trabajo debe ser
positivo en una cuantía suficiente para que la empresa
disponga de un margen de seguridad para sus
operaciones.
 Razones de Liquidez

Miden la capacidad de la empresa para satisfacer sus

obligaciones a corto plazo a medida que estas
vencen; no sólo se refieren a la solvencia total sino
también a la habilidad de convertir en efectivo
determinados activos y pasivos circulantes.
 Importancia.

La viabilidad de las operaciones de la empresa

depende de la capacidad del gerente financiero
para administrar con eficiencia las cuentas por
cobrar, el inventario y las cuentas por pagar.
Administrar cada uno de los activos corrientes de la
empresa, así como los pasivos, para lograr un
equilibrio entre la rentabilidad y el riesgo que
contribuya aumentar el valor de la compañía.
 Rentabilidad y riesgo.

Rentabilidad: La relación entre los ingresos y los costos

generados por el uso de los activos de la compañía en
actividades productivas. Las utilidades de una empresa
pueden aumentar: 1. al incrementar los ingresos, o 2. al
disminuir los costos.
Riesgo: Es la probabilidad de que una compañía sea
incapaz de pagar sus deudas a medida que estas se
vencen. Cuando sucede esto último, se dice que la
compañía es técnicamente insolvente.
Bibliografia

 Perdomo, A. (2008) Administracion financiera

 Lawrence J. (2012) Administración financiera edt. pearson