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2) Por el período
1) El volumen de promedio de
sus ventas. venta y de
cobranza.
2. Los términos
1. Las normas de de crédito, que
crédito o el incluyen el plazo
3. La política de
riesgo máximo de duración y el
cobranza de la
aceptable de las porcentaje de
empresa.
cuentas de descuento por
crédito. prontitud de
pago.
POLÍTICA DE CRÉDITO
Normas de Crédito
Las cinco “C” del crédito representan los factores mediante los cuales se
juzga el riesgo de crédito. Su información se obtiene de las experiencias
anteriores de nuestra empresa con sus clientes, completada con un
sistema bien organizado para la recolección de la información.
Por ejemplo: Si los términos de crédito de una empresa para todos los
clientes aprobados se estipulan como “2/10, neto 30”, entonces se concede
un 2% de descuento sobre el precio de venta si el pago se hace dentro de
10 días; o bien, la totalidad del monto se deberá pagar 30 días después de
la fecha de factura si no se toma el descuento. Si las ventas son
estacionales, una empresa puede usar fechas en sus términos de crédito.
POLÍTICA DE CRÉDITO
Términos de Crédito
Por ejemplo: si una empresa cambia sus términos de neto 30 a neto 60, el
promedio de saldos para el año puede aumentar de $100,000.00 a
$ 300,000.00, tal incremento será causado en parte por el agrandamiento
de los términos de crédito, y en parte por el incremento en el volumen de
ventas.
Términos de Crédito
•Descuentos en efectivo:
Por ejemplo: si una empresa cambia sus términos de “neto 30” a “2/10,
neto 30” puede atraer nuevos clientes que consideren tales descuentos
como un tipo de reducción de precio y aumentar de este modo sus ventas
brutas.
Se refiere a los procedimientos que la empresa usa para cobrar las cuentas
vencidas y no pagadas. Los procedimientos estandarizados de cobranza
incluyen el envió de cartas que con severidad creciente requieran el pago,
hacer llamadas telefónicas, entregar la cuenta por cobrar a una agencia
externa de cobradores, o entablar una demanda civil.
Descuentos Política de
en efectivo cobranzas
La política óptima de crédito es aquella en la
que los costos marginales de crédito son
exactamente compensados por las utilidades
marginales provenientes de las ventas
incrementales.
Costos Utilidad
EVALUACIÓN DE RIESGOS DE CRÉDITO
1. Carácter
2. Capacidad
3. Capital
4. Colateral
5. Condiciones
Dos métodos que usan ampliamente los ejecutivos financieros para ayudar
a controlar la inversión en cuentas por cobrar son el método porcentaje
sobre las ventas y el informe de antigüedad de los saldos.
Ambos implican la concentración de las ventas y de los saldos sobre un
periodo de tiempo en particular.
Aunque son usados, alguno de ellos o ambos, pueden producir señales
engañosas cuando las ventas varían en forma estacional o cíclica.
• Debido a la necesidad de almacenar, recuperar y analizar grandes
cantidades de datos, la administración de crédito se presta mucho al uso
de controles computarizados.
MÉTODO PORCENTAJE SOBRE LAS VENTAS
O EL SALDO DE LA CUENTA CLIENTES
Mediante este método se recurre a estimar un porcentaje de
los clientes que no cancelarán su deuda y esto se aplica a la
cuenta ventas o a la cuenta clientes, dependiendo del tipo de
empresa y cómo maneja sus cuentas por cobrar.
Ejemplo:
La empresa estima que un 5% de la cuenta clientes no
cancelará. Averiguar cuánto será la estimación por deudores
incobrables, dado que el saldo de la cuenta clientes es de
$20,000.000.
En este caso, se debe multiplicar el valor de la cuenta clientes
de $20,000.000 por 5%, con lo que se obtiene una E.D.I de
$1,000.000.-
MÉTODO ANTIGÜEDAD DE SALDOS
Ejemplo: