Thème: LE BUDGET DE TRESORERIE

Présenter par:
AMINE MOUSTARHAM
ANASS BAKKOUR
KARIMA RHADBANE encadré par:
SARA EL BACHALI monsieur SAID ASSALI
KHALIL NACHIT
INTRODUCTION
 PLAN DE TRAVAIL
Introduction.
 SECTION 1: Les encaissements:
a) Les encaissements d’exploitation.
b) Les encaissements hors exploitation.
c) Les techniques des Prévision des encaissements sur vente
 SECTION 2: Les décaissements :
a) Les décaissements d’exploitation
b) Les décaissements hors exploitation
c) Les techniques des prévisions sur décaissements
 Section 3:le solde des encaissements et décaissements
a) Le solde cumulé positif ou trésorerie excédentaire.
b) Solde cumulés négatif ou trésorerie déficitaire
Synthèse.
Conclusion.
 Bibliographie
 Section 1: les encaissements

a) Les encaissements d’exploiatation :

Sont essentiellement provenant des ventes (ventes de produit finis / ventes accessoires ou
encaissements sur chiffre d’affaire )

 il est rare à ce niveau de faire une distinction selon l’instrument de paiement utilisé (chèque,
effet….).

Ces encaissement concernent des ventes effectuées toutes taxes comprises.

 Section 1: les encaissements

b) Les encaissements hors exploitation:

les cession d’actifs immobilisés.

 Et les autres produits exceptionnels.

 Section 1: les encaissements
c) Les techniques des Prévision des encaissements sur vente :

Le budget prévisionnel des ventes permet d’obtenir les encaissements sur ventes après un travail
de conversion des flux de produit en flux monétaires.

On rappelle que le budget des ventes raisonne en terme de facturation nette de rabais ou remis.

La conversion en flux monétaire n’est possible que si le pas du budget d’exploitation de
l’entreprise.

Les ventes mensuelles sont éclatées selon les mois d’encaissements sur la base d’une loi
d’éclatement établie à partir du passé.

L’utilisation de tell loi n’a de sens que si elle est stable dans le temps.
 Section 2: les décaissements

a) Les décaissements d’exploitataion s

 décaissements sur achat .

 Salaires et charges sociales.

 TVA à payer .
 Section 2: les décaissements

b) Les décaissements hors exploitation :

Les acquisitions d’immobilisations .

Les remboursements d’emprunts .

Les dividendes à répartir .

L’impôt sur les sociétés .

 Section 2: les décaissements

C) Les techniques des Prévisions sur décaissements

 Les techniques des prévisions sur décaissements d’exploitation :

 Prévisionner les achats futures via l’application de la loi d’éclatement .

 Prévisionner les décaissements sur salaires .

 Section 2: les décaissements

 Les techniques des prévisions sur décaissements liés à la TVA :

 La connaissances des dates des paiements de la TVA et des autres impôts d’exploitation obéit aussi

à des règles institutionnelles particulières.

 Il existe un délai dont il faut tenir compte pour estimer la TVA à payer dans le cadre d’un budget de

trésorerie.
 Section 3:le solde des encaissements et
décaissements

a) Le solde cumulé positif ou trésorerie excédentaire:

 l’ensemble n’a pas de problème de financement à CT .

 Il faudra examiner les formes de placements les mieux adaptés afin de rentabiliser les disponibilités .

 Cette ressource non utilisée permet de générer un source de financement complémentaire .

 Section 3:le solde des encaissements et décaissements

b)Solde cumulés négatif ou trésorerie déficitaire

 L’entreprise a besoin de financement à court terme . Il va falloir agir sur les encaissements sur les
décaissements

Actions sur les encaissements:

 Réduction du délai de crédit accordé aux clients.
 Mesures incitatives pour encourager les règlements au compte par les clients.
 L’affacturage.

Actions sur les décaissements:

 Augmentation du délai de crédit par le fournisseurs.
 Réduction on report dépenses prévues .
 Opter pour un paiement trimestriel des charges sociales .
 Agir sur le régime de TVA.
EXEMPLE D’ÉLABORATION D’UN BUDGET DE TRÉSORERIE
Section 3:le solde des encaissements et
décaissements
SYNTHÈSE
CONCLUSION
 BIBLIOGRAPHIE

• Rousselot , Philippe Verdie , Jean-François, Gestion de trésorerie , 2-ème

édition.

• HUBERT DE LA BRUSLERIE Trésorerie de l’entreprise ,Gestion de

liquidités et des risques , 3-ème édition .