República Bolivariana De Venezuela

Universidad Bicentenario De Aragua

Vicerrectorado Académico
Facultad De Ciencias Administrativas y Sociales
Escuela De Administración De Empresas y
De Contaduría Pública

Fuente de Capital de Trabajo de una Empres

Participante:
MARIA LOPEZ

Caracas 12 octubre 2018

A) CAPITAL DE TRABAJO

Geovanny E. Gómez en su artículo

Administración del Capital de Trabajo,
noviembre del 2003, expresa: "El Capital
de Trabajo puede definirse como la
diferencia que se presenta entre los
Activos y Pasivos Corrientes de la
empresa. Se puede decir que una
empresa tiene un Capital Neto de Trabajo
cuando sus Activos Corrientes sean
mayores que sus Pasivos a Corto Plazo".
".

Para resumir,
B)FUENTE

ahora bien , la economía se dedica al

estudio d los procedimientos productivos y de
intercambio,
UENTES Y APLICACIÓN DE CAPITAL y al análisis
NETO DE TRABAJO del consumo de
bienes
1.- Principales fuentes de capital de trabajo productos y servicios. La economía
se encarga de satisfacer gustos o
a.- Las operaciones regulares (utilidad neta + conversión
necesidades ydel activologra
como no circulante
esos en capital de
ingresos al
trabajo a través de la depreciación, el agotamiento y la amortización.
igual que como y en que los invierte. La
función de la economía es aportar criterios
b.- La venta de acciones de capital y la aportación del activo circulante por parte de los
propietarios. racionales para que la asignación de recursos
sea lo más eficiente posible.
c) Los ESTADOS FINANCIEROS

Según Calderón, (2008), “Los estados

financieros son cuadros sistemáticos que
presentan en forma razonable, diversos
aspectos de la situación financiera de la
gestión de una empresa, de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente
aceptados”

En otras palabras , los estados financiero establecen un

resumen final de todo el proceso contable correspondiente
a un periodo de tiempo respectivo a las actividades
operativas directa e indirecta de una empresa u
organización en estudio ,esto quiere decir que los estados
financiero son utilizados como fuentes principales para
informarse de las actividades económicas de la empresa a
lo largo de un periodo .
D) FLUJO DE EFECTIVO

Según, Kennedy (2004, p. 4) “el estado de

flujo de efectivo muestra el movimiento
del efectivo que sale e ingresa al negocio,
por medio de una lista de fuentes de
ingresos de efectivo y los usos del mismo”.

Luego de considerar la definición anterior, se asume

que el estado de flujo de efectivo es un informe
resumido de las cuentas de ingresos y egresos las cuales
muestran el movimiento del efectivo de las empresas, el
cual es importante ya que suministra la base para
estimar las futuras necesidades del efectivo y sus
probables fuentes.
 E) Presupuesto

Según Jorge Burbano (1995). ... También

dice que el presupuesto es una expresión
cuantitativa formal de los objetivos que se
propone alcanzar la administración de la
empresa en un periodo, con la adopción de
las estrategias necesarias para lograrlos.

A través de la anterior definición expresada por el supuesto , podemos

resumir en pocas palabras que un presupuesto es la herramienta fundamental
e indispensable para la gestión de una empresa , dejando claro que un
presupuesto debe partir de los objetivos y metas generales que la empresa
aspira alcanzar en un periodo de tiempo , prácticamente un año …
 De esta forma Ortiz (2003, p. 168) señala
f) Indicadores financieros
Los indicadores financieros constituyen la
herramienta más común y por sí sola, la forma más
completa de análisis financieros También se les
conoce con el nombre de índices financieros o
razones financieras. Se les da el nombre de razón o
indicador al resultado de establecer una relación
numérica entre dos cantidades, a través de
cualquiera de las cuatros operaciones matemáticas
básicas.

De esta manera se puede decir que los indicadores financieros

son para analizar los estados financieros ya que los mismos
establecen una relación numérica entre dos cantidades, a través
de cualquiera de los indicadores ,cada estado financiero arroja
una serie de indicadores los cuales se conocen como el
indicador de liquidez, indicador de actividad, indicador de
rentabilidad y el indicador de endeudamiento.
2) Relación de los estados financieros con relación a la finanzas de la
empresa

Relación Estado financiero Finanza

Los estados financiero consiste en ir anotando todos los movimientos

económicos de la empresa mediante los asientos contables. Esa
información que se va registrando poco a poco en cada una de las
cuentas previstas para ello, para que sea de utilidad, hay que agruparla
y totalizarla.
 Relación Estado financiero Finanza

Todas las funciones de las finanzas (o del encargado o del área o departamento de las
finanzas) en una empresa, se basan en dos funciones principales: la función de inversión
y la función de financiamiento.
3)Señala la relación de los estados financieros con la proyección
económica de la empresa ( presupuesto)

Relación n de los estados financiero con proyección a la economía

de la empresa .

Presupuesto financiero, resultado dela proyección de ingreso y

egreso contemplado en el presupuesto económico , permite prever
dinero disponible día a día y anticipar los posibles baches de caja

Balance general Estados

financieros Estado de resultado

Estado de flujo de efectivo

La proyección de los estados financieros consiste en calcular

cuales son los estados financieros que presentará la empresa en el
futuro.