Unidad de Planeamiento y Presupuesto

Coordinación de Racionalización, Organización y Métodos

Unidad de Comunicación e Imagen

Lunes 22 de agosto de 2016

 Base Legal
•
LEY Nº
28716 • “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”:

RCG: Nº
320- • Aprueba las Normas de Control Interno.
2006-CG
 RCG N° • DIRECTIVA N° 013-2016-CG/GPROD
149-2016- Implementación del sistema de control
CG interno en las entidades del estado

• Aprobar la “ Guía para la implementación

RCG N° 004- y fortalecimiento del Sistema de Control
2017-CG Interno de las Entidades del Estado”:
 ¿Qué es el Control Interno?

Gestión orientada a minimizar los riesgos2.

Proceso integral de gestión efectuado por el

titular, funcionarios y servidores de una
entidad, diseñado para enfrentar los riesgos
en las operaciones de la gestión y
para dar seguridad razonable de que, en la
consecución de la misión de la entidad, se
alcanzaran los objetivos de la misma.
 ¿Que es el Sistema de Control Interno?

Es el conjunto de acciones, actividades,

planes, políticas, normas, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada entidad del
Estado para la consecución de los objetivos
institucionales que procura. (Ley N° 28716).

SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS

 ¿Con que propósito?

Cautelar y fortalecer los sistemas

administrativos y operativos con acciones y
actividades de control previo, simultáneo y
posterior contra los actos y prácticas
indebidas o de corrupción, propendiendo
al debido y transparente logro de los fines,
objetivos y metas institucionales.

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 OBJETIVOS
DEL SCI
1. Promoción de la efectividad, eficiencia, transparencia y
economía en las operaciones y la calidad en los servicios

2. Protección y conservación de los recursos contra cualquier

pérdida, despilfarro, uso indebido, acto irregular o ilegal.

3. Cumplimiento de leyes, reglamentos y otras normas

gubernamentales.

4. Elaboración de información financiera válida y confiable,

presentada con oportunidad.

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 Componentes del SCI
• Los componentes de la estructura de control interno
se interrelacionan entre sí y comprenden diversos
elementos que se integran en el proceso de gestión. en
base a los siguientes cinco componentes:

Ambiente de control

Evaluación de riesgos

Actividades de control

Información y comunicación

Supervisión

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 Ambiente de control
Está referido a cómo los órganos de dirección y de la
administración de una organización, estimulan e influyen en su
personal para crear conciencia sobre los beneficios de un
adecuado control. Es el fundamento de los otros componentes.

SISTEMA
SISTEMA DE
DE CONTROL
CONTROL INTERNO
INTERNO TAREA
TAREA DE
DE TODOS
TODOS
Elementos del Ambiente de Control
Filosofía de la Dirección.

Integridad y valores éticos.

Administración estratégica.

Estructura organizacional.

Administración de los recursos humanos.

Competencia profesional.

Asignación de autoridades y responsabilidad.

Órgano de control institucional

 2
Evaluación del riesgo
Abarca el proceso de identificación y análisis de los riesgos a los
que está expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la
elaboración de una respuesta apropiada a los mismos.

Elementos

Planeamiento de la administración de riesgos.

Identificación de los riesgos (internos y externos).

Valoración de los riesgos.

Respuesta al riesgo.
 3

Actividades de control
Son las políticas y procedimientos de control que imparte
la dirección, gerencia y los niveles ejecutivos
competentes, en relación con las funciones asignadas al
personal, a fin de asegurar el cumplimientos de los
objetivos de la entidad.

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Elementos
Procedimientos de autorización y aprobación.
Segregación de funciones.
Evaluación costo beneficio

Controles sobre el acceso a los recursos o archivos

Verificaciones y conciliaciones

Evaluación de desempeño

Rendición de cuentas

Documentación de procesos, actividades y tareas.

Revisión de procesos, actividades y tareas

Controles para tecnologías de información y

comunicaciones
 4

Información y comunicación
Consiste en los métodos y procedimientos establecidos por la
administración para procesar apropiadamente la información y
dar cuenta de las operaciones de la entidad para fines de toma
de decisiones.
Elementos
Funciones y características de la información.

Información y responsabilidad.

Calidad y suficiencia de la información.

Sistemas de información..

Flexibilidad al cambio.

Archivo institucional.

Comunicación interna.

Comunicación externa.

Canales de comunicación.
 5
Supervisión
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión
para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el
tiempo y permitir su retroalimentación. Para ello la supervisión,
identificada también como seguimiento, comprende un conjunto de
actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y
operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación.
Elementos

Actividades de prevención y monitoreo.

Seguimiento de resultados.

Compromiso de mejoramiento.

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