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GESTIÓN PÚBLICA
MÓDULO IV: PRESUPUESTO POR RESULTADOS
M G . R O S A R I O Z AVA L E TA M E Z A
SUB-DIRECTORA
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
1
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Programas Presupuestales 2
Gestión y Presupuesto Público
3
Gestión y Presupuesto Público
6
REQUISITOS PARA SU IMPLEMENTACION
Planificación Estratégica
Presupuesto Multianual
Técnicas Presupuestarias
Indicadores de desempeño
Auditoria por Desempeño
Incentivos:
- Incentivo a la Organización
- Incentivo al personal
Administración financiera integrada
7
Gestión por resultados, Administración
por objetivos o dirección por resultados
nativo.
8
Perspectivas y visión Estratégica del
Presupuesto para el año 2017
Avance del Presupuesto Por Resultados
Programas Presupuestales 9
Fuente: Exposición de motivos del P.ley del Presupuesto para el año 2017
Fuente: Exposición de motivos del P.ley del Presupuesto para el año 2017
Programas Presupuestales 10
Fuente: Exposición de motivos del P.ley del Presupuesto para el año 2017
Programas Presupuestales 11
Fuente: Exposición de motivos del P.ley del Presupuesto para el año 2017
Programas Presupuestales 12
Fuente: Exposición de motivos del P.ley del Presupuesto para el año 2017
Programas Presupuestales 13
Perspectivas y visión Estratégica del
Presupuesto para el año 2017
Lineamiento de la Política Fiscal
a) Asegurar el compromiso con la sostenibilidad fiscal-. La
consolidación fiscal gradual permitirá apuntalar las reformas
estructurales necesarias para sostener un crecimiento de 5,0% en el
mediano plazo.
Programas Presupuestales 14
Perspectivas y visión Estratégica del
Presupuesto para el año 2017
Lineamiento de la Política Fiscal
17
ANTECEDENTES
Hitos en la implementación del enfoque por
resultados
Plan
Estratégico Definición
Acuerdos de Programas
Sectorial Convenios de de 9
Gestión que Programas Presupuestal
Multianual Administració acciones
incorporan Convenios Presupuestal es
(PESEM) n por prioritarias
metas de de Gestión es Con Enfoque
Planes Resultados en el
desempeño Estratégico en
Estratégicos (CAR) presupuest
e incentivos Resultados
Institucional o
es (PEI)
20
Evolución en los modelos de gestión
Nuevo objetivo:
“The goal for performance management should be to improve decision-
making in government at all levels in order to achieve better public
results and enhance the net public value of those results”
The Honorable J. Bourgon, P.C., O.C.
APEC, Taipei, 27-28 March 2008
PROS
Identificar prioridades (diagnóstico de Evalúa gestión (recomendación concreta sobre
problemas, transversal a instituciones) operación)
Fortalecer las orientaciones nacionales Evalúa la eficacia del responsable en la provisión
del servicio
Planificación de políticas integrales de Existe un sistema presupuestario consolidado
desarrollo
CONS
No identifica responsables en la provisión de Enfoque de caja anual: ¿cómo reparto lo que
servicios hay?
Dificultad para identificar duplicidades
Acciones prioritarias, 2006
30
Definición de Presupuesto por Resultados PxR)
31
Instrumentos del PpR
32
Pasos para la identificación del
Problema Específico
Es una situación o
contexto (factor
externo):
Ej: Contaminación del
aire Que afecta a un
“PROBLEMA” “grupo” (población,
instituciones,
Es una comunidades, etc)
característica
(factor interno)
Ej: Niveles de
razonamiento
matemático / verbal
alumnos de primaria
¿Cómo identificamos un “problema?
Estableciendo Brechas: Diferencia que existe entre una condición / factor
deseada y la condición / factor que actualmente existe.
Valor Valor
Observado esperado
o real vs. o ideal
Tipo de Brechas:
— Individual: comparación entre individuos
— Poblacional: El valor esperado puede ser obtenido de
otra población, de un estándar internacional, el promedio
nacional, entre otros.
Elementos para definir un problema
Recolectar y examinar datos: Las preguntas realizadas
deben ser respondidas mediante una búsqueda de
datos
1. Revisar los datos existentes
• Uso de diferentes fuentes de datos
¿Cuándo Ocurre?
(tiempo, frecuencia)
“PROBLEMA”
¿Dónde Ocurre?
(rural, urbano-rural, sierra, selva….)
¿Cuál es la magnitud?
(magnitud del problema, brecha)
Elementos para estructurar
adecuadamente un problema
¿Quién se afecta? Niños y niñas pobres menores de 5 años
44
Análisis de medios
• Considere la priorización de los medios a
desarrollar sobre las competencias que la entidad
rectora de política tiene para abordar el problema.
Priorizar según:
45
7mo. Paso: Análisis de Alternativas
Este análisis consiste en la selección de la (o las) estrategia(s)
que se aplicará(n) para alcanzar los objetivos deseados.
47
Definición de productos y actividades
Productos:
Actividades:
50
Elemento que comprende el Programa
Presupuestal
2. Acciones Comunes.-
• Son los gastos administrativos de carácter
3. Proyecto.-
• Constituye una intervención limitada en el
52
Elemento que comprende el Programa
Presupuestal
• La actividad deberá detallar:
Su unidad de medida.
Su modelo operacional.
Si esta será ejecutada, conforme a las
competencias que identifique en el diseño, por
entidades de los gobiernos subnacionales.
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Elemento que comprende el Programa
Presupuestal
• META.-
El valor numérico proyectado de los indicadores .
Existen dos tipos de meta:
La meta Física
Es el valor numérico proyectado del indicador de la
producción física Para el productos, proyectos actividades,
acciones de inversión u obras.
- Dimensión física, es el valor proyectado del indicador de
producción física definido en la unidad de medida establecida
- Dimensión Financiera el valor monetario de la dimensión
física que corresponde a la meta física.
Meta del indicador del desempeño
Es el valor numérico proyectado de los indicadores de
desempeño (resultados y productos del PP) 54
Adicionalmente comprende el Programa
Presupuestal
• Las tareas están referidas a las acciones que
deben realizar las entidades públicas para asegurar
el desarrollo e implementación de las actividades.
55
Elemento que comprende el Programa
Presupuestal
5.- Indicador.-
Es un enunciado que define una medida sobre el nivel
de logro en el resultado, los productos y/o actividades
Existen dos tipos de indicadores:
Fin Último
Resumen de Medios de
Indicadores Supuestos
Objetivos Verificación
F. Indirecto F. Indirecto F. Indirecto F. Indirecto
RESULTADO
FINAL
Fines Fines
Directos Directos
RESULTADO
Objetivo Central ESPECIFICO :
Resultado específico
Cambio o mejora deseada que ofrece la solución a un
problema específico en la población objetivo del programa, Indicadores
necesario para contribuir al logro del resultado final. de efecto
Nota: Es la razón de ser del programa.
Productos
Conjunto de bienes y/o servicios que entrega el Programa a
los beneficiarios, para atacar alguna causa del problema Indicadores
específico. de Producto
Actividades
Conjunto articulado de tareas que consumen los insumos
necesarios (recursos físicos, humanos y financieros) para Indicadores
la generación de los Productos. de insumo
Nota: Son enteramente controlables por el programa
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Cronograma
Hitos OCT NOV DIC ENE FEB MAR
Publicación de la Directiva 28
Difusión de la Directiva 06
Capacitación metodológica
Nuevos PP 16-20
Rediseño / ampliación de PP 16-20
Revisión de diseño de PP 16-20
Difusión a GR de la Directiva P:C.
Asistencia técnica
Nuevos PP 23+
Rediseño / ampliación de PP
Revisión de diseño de PP
Presentación de Anexo N° 2
Nuevos PP 30
Rediseño / ampliación de PP 30
Revisión de diseño de PP 30
Remisión de EFP (Previamente revisada por la DGPP)
Nuevos PP 30
Rediseño / ampliación de PP 30
Revisión de diseño de PP 30
Presentación de Anexo N° 5 15
Remisión de la sección V del Anexo N° 2 (*)
Nuevos PP
Rediseño / ampliación de PP
Revisión de diseño de PP
Discusión de la sección V del Anexo N° 2 con marco (*)
Nuevos PP
Rediseño / ampliación de PP
Revisión de diseño de PP
* En las fechas que se establezca para la programación multianual en la directiva de programación y formulación
presupuestal para el ejercicio 2017.
77
La Articulación territorial de PP (Art. 10)
Programas Presupuestales 61
Actores en el diseño e implementación
de los PP
Fase Etapa Gobierno Nacional GR GL
Comisión Equipo Coordinador Equipo – Coordinador
Técnico Territorial Coordinador Local
Regional
Programación Diagnóstico X X Información Información
Contenidos X X Valida Valida
Matriz Lógica X X X
Prog. Física y X X Programan Programan
Financiera
Evaluación y X X X X X
Seguimiento
Formulación X X X X X
Ejecución X X X X X
Evaluación X X X X
81
Designación del equipo técnico regional
y local
Involucrados en Funciones Designación Periodo para
la articulación comunicar la
territorial designación
Coordinador Articular con los demás Resolución del Mediante oficio del
Regional niveles de gobierno, en titular del Pliego titular del pliego en un
el marco de las fases plazo máximo de treinta
Coordinador Local del proceso (30) días calendario
presupuestario posteriores a la
publicación de la
Directiva
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Contenidos mínimos Plan de trabajo de
articulación territorial del PP
Información general del programa presupuestal
1.1 Nombre y código del PP
1.2 Entidad rectora del PP
Objetivos del plan de trabajo de Especificar los objetivos previstos por la Entidad
2
articulación territorial del PP respecto al avance de la articulación territorial del PP.
94
Contenidos mínimos Plan de trabajo de
articulación territorial del PP
1. Información general del programa presupuestal
95
INCLUSIÓN DE PROYECTOS
DE INVERSIÓN PÚBLICA EN
LOS PROGRAMAS
PRESUPUESTALES
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Inclusión de Proyectos de Inversión
Pública en PP
Todos los PP que tengan Proyectos de Inversión Pública
(PIP) vinculados al Resultado Específico, deben elaborar los
siguientes contenidos sobre inversiones:
(*)Identificar uno de los Indicadores de Desempeño del PP al cual contribuye la Tipología de Proyectos. La definición de Indicador
de Desempeño se encuentra en la Nota II del presente Anexo.
PP0042 Aprovechamiento de los Recursos Hídricos para
uso Agrario
Consignar
criterios
Rango de
Indicador de específicos (si
montos de
Desempeño Indicador de existieran) de
Nombre de la inversión de Componentes de
(de Resultado meta física del formulación y
tipología de PIP la tipología la tipología de PIP
Específico o de componente evaluación
de PIP
Producto) (*) establecidos en
(opcional)
el marco del
SNIP
Escriba el nombre Identifique el Consigne Escriba el nombre Identifique la Liste los criterios
de las tipologías indicador de rango de de los unidad de específicos
de PIP desempeño al monto de componentes medida del establecidos en
cual contribuye la inversión avance físico el marco del
Tipología (opcional) de cada SNIP
Tipología 1 ( % de hogares S/. Componente 1.1. componente
conectados a la Componente 1.2. (kilómetros,
electrificación hectáreas,
rural, % de Componente 1.3. número de
productores conexiones,
agropecuarios número de
que aplican riego, estudiantes,
tecnificado etc.) etc.)
Tipología 2 S/. Componente 2.1.
Componente 2.2.
Tipología n Componente n.1.
Componente n.2.
Seguimiento de los PP
Objetivos
Seguimiento Verificar el logro de resultados a
Recolección y análisis de datos de favor de la población, el
cumplimiento en la provisión de
los PP, para conocer logro de los bienes y servicios (cantidad
y calidad).
resultados y avance de ejecución.
Desempeño
Permite conocer cambios en la Hacer transparente el desempeño de los PP frente a entidades
públicas, organismos de control y población.
población objetivo del PP, a través
de resultados y productos.
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Evaluaciones Independientes
Consiste en el análisis sistemático y objetivo de un programa o política
en curso o concluido, en razón a su diseño, gestión, resultados de
desempeño e impactos, según necesidad de información. Existen 2 tipos:
Evaluaciones de Diseño y Ejecución Presupuestal (EDEP).
Evaluaciones de Impacto (EI).
Aprender
Vínculo con la asignación
presupuestal
Estrategia
Sustentar ampliación/
continuidad de programas
Evidencia para mejorar diseño
de PP.
Mejorar gestión de entidades
Transparentar Decidir
para resultados
Rigurosidad Participación
Independencia Transparencia
técnica del sector
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Fases del Proceso Presupuestario: Ejecución
II IIII
PROGRAMACION
PROGRAMACION FORMULACION
FORMULACION
VV IV
IV
CONTROL
CONTROL EJECUCION
EJECUCION
73
Proceso de la ejecución presupuestal y financiera
de los egresos públicos
PROGRAMACION DE
COMPROMISOS COMPROMISO
ANUAL
PRESUPUESTO (PCA)
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O DEVENGADO
MODIFICADO PRIORIZACION DEL GASTO
(PIA ó PIM)
CALENDARIO DE
PAGO
CERTIFICACION
PRESUPUESTAL
GIRO Y PAGO
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PROGRAMACION DE
COMPROMISOS ANUAL PCA
Proceso de distribución de la PCA.
El Compromiso
Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o
parcialmente la Programación de Compromisos Anual (PCA),
previo al pago de obligaciones contraídas de acuerdo a Ley,
Contrato o Convenio, dentro del marco establecido por las
Leyes Anuales de Presupuesto, las Directivas y Ley General.
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Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
El Devengado
Es la obligación de pago que asume un Pliego
Presupuestario como consecuencia del respectivo
Compromiso contraído.
Modificaciones Presupuestarias:
Son las variaciones que se producen
durante el Año Fiscal en el
presupuesto.
MODIFICACIONES A NIVEL
INSTITUCIONAL
Créditos Suplementarios
Transferencia de Partidas
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