CEDULAS

PRESUPUESTARIAS
QUE ES? TIPOS
 Que es una Cedula Presupuestaria?

 Una cedula presupuestal es una hoja

de control de presupuesto, que sirve
para verificar periódicamente el
avance, ejecución y cumplimiento de
los proyectos de la empresa.

INICIO
TIPOS DE CEDULAS PRESUPUESTALES

 Cedula 1: Presupuesto de ventas

 Cedula 2: Presupuesto de producción
 Cedula 3: Consumo y costeo de materia prima
 Cedula 4: Presupuesto de Compra de materias primas
 Cedula 5: Exigencias y costos de mano de obra directa
 Cedula 6: Costos indirectos de fabricación
 Cedula 7: Costos estándares de productos A y B

INICIO
Presupuesto de Ventas

 La primera etapa que enfrentará la organización será la determinación del

comportamiento de su demanda; es decir, conocer qué se espera que haga el
mercado, de manera que una vez concluida esta etapa, se esté capacitado para
elaborar un presupuesto propio de producción.
 EJEMPLO:

PRODUCTOS CANTIDADES PRECIO VENTAS ESTIMADAS

A 40000 $4.200 $168.000.000
B 20500 $8.000 $164.000.000
TOTALES $332.000.000
TIPOS
 Presupuestos de Producción

INVENTARIO INVENTARIO
Una vez que el presupuesto de ventas está PRESUPUESTO VENTAS
FINAL DESEADO INICIAL DE
determinado, se debe elaborar el plan de DE PRODCION PRESUPUESTA
DE ARTICULOS ARTICULOS
producción. Éste es importante ya que de él POR LINEA DAS TERMINADOS TERMINADOS
depende todo el plan de requerimientos con
respecto a los diferentes insumos o recursos que PRODUCTO
B
se utilizarán en el proceso productivo.
INVENTARIO
INICIAL
DISPONIBL
E A DIC.3 DEL
Para concretar el programa de producción se
AÑO N

consideran tres factores: las unidades existentes

al comienzo del periodo, el estimativo de
ventas y la política sobre inventario final de
productos terminados. La determinación de la
producción requerida se realiza así:
 Consumo y Costeo de Materia Prima

 Al costear las materias primas

exigidas por el programa de Costo Unitario compras del isumo en el año n incremento esperado para el
esperado año n + 1
producción intervienen los Unidades Adquiridas
coeficientes de consumo de los
insumos, los inventarios inicial y final, EJEMPLO:
y los costos particulares a cada
insumo. Debe aclararse que para Productos
Produccion Estandares consumo Consumos calculados
requerida por producto (EC) PXEC
cuantificar los costos de
X Y Z X Y Z
adquisición unitarios se considera la A 41700 2 1 83400 0 41700
siguiente fórmula: B 21320 2 2 3 42640 42640 63960
TOTALES 126040 42640 105660

TIPOS
 Compra y Consumo de Materias Primas

 Bajo condiciones normales, cuando no se espera escasez de materia prima, la cantidad debe
estar en función del estándar que se haya determinado para cada tipo de ellas por producto,
así como de la cantidad presupuestada para producir en cada línea, indicando a la vez el
tiempo en que se requerirá.
 A continuación un ejercicio:
 El cómputo de los niveles inicial y final de inventario de materias primas interpreta la política de
mantener existencias para garantizar el programa de producción correspondiente a 45 días. En
estas circunstancias, se requeriría un inventario inicial con el cual atender la producción de
5.212 unidades del producto A y 2.665 unidades del B, de acuerdo con la producción
establecida en la cédula No. 2
 Compra y Consumo de Materias Primas

INVENTARIO Y PRODUCCION ESTANDARES CONSUMO NIVEL DE INVENTARIO

Al aplicar el mismo criterio se necesitará un PRODUCTOS PARA 45 DIAS:P POR PRODUCTO (EC) EXIGIDO :P X EC
inventario final de materias primas mediante X Y Z X Y Z
el cual apoyar la producción de 5.438 INV. INICIAL
PRODUCTO A 5212 2 1 10424 0 5212
unidades de Ay 2.790 unidades de B. El
PRODUCTO B 2665 2 2 3 5330 5330 7995
cómputo de los inventarios inicial y final TOTALES 15754 5330 13207
integra tal previsión y los coeficientes de
consumo, así: INV. FINAL
PRODUCTO A 5438 2 1 10876 0 5438
PRODUCTO B 2790 2 2 3 5580 5580 8370
TOTALES 16456 5580 13808
 Compra y Consumo de Materias Primas

 Con base en la información particular de los inventarios inicial y final, los consumos estimados y
los costos de cada insumo, el presupuesto de compras se establece en la cédula siguiente:
PRESUPUESTO DE COMPRAS PRESUPUESTOS DE CONSUMOS

Presupuesto total : $120.279.740

Presupuesto total : $116.160.686 TIPOS
 Exigencias y Costos de Mano de Obra

 La cuantificación de los costos de la mano de obra directa integra la información de la

programación productiva a las exigencias de la mano de obra en cada etapa del proceso
industrial y a los costos por hora que incluyen la remuneración básica, las prestaciones sociales y
los programas de seguridad social imputables al empresario.
Exigencias de mano
Produccion de obra (horas) por
Productos Exigencias estimadas P x E
requerida (P) departamento MOL: Moldeado
MOL ENS EMP MOL ENS EMP ENS: Ensamblado
A 41700 0,1 0,3 0,1 4170 12510 4170 EMP: Empaque
B 21320 0,2 0,4 0,1 4264 8528 2132 Presupuesto global de mano de obra
TOTALES: T 8434 21038 6302 directa: $ 29.546.000
Costo estimado por hora: CH $ 860 $ 820 $ 800
Costos previstos por departamento: T x CH $ 7.253.240 $ 17.251.160 $ 5.041.600

TIPOS
 Costos indirectos de fabricación

 Son costos diferentes del consumo de

materias primas y de la remuneración de
la mano de obra directa, y abarcan
conceptos como la supervisión, el control
de calidad, los repuestos, el
mantenimiento, la labor directiva implícita
en la producción y el consumo de
energéticos. Debido a su heterogeneidad,
estos costos se clasifican en fijos y
semivariables.

TIPOS
 Costos Indirectos de Fabricación de
productos A y B
 El cómputo de los costos estándares es importante para valorar los inventarios finales de productos
terminados.
Costo estándar para una unidad del producto A Costo estándar para una unidad del producto B
CONCEPTO CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL CONCEPTO CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL
Materias Primas Materias Primas
X 2 210 420 X 2 210 420
Z 1 720 720 Y 2 400 800
1140 Z 3 720 2160
Mano de Obra directa $ 3.380
Moldeado 0,1 860 86 Mano de Obra directa
Ensamble 0,3 820 246 Moldeado 0,1 860 172
Empaque 0,1 800 80 Ensamble 0,4 820 328
412 Empaque 0,1 800 80
Tasa costos imdirectos de fabricacion 930 $ 580
COSTO ESTANDAR PRODUCTO A $ 1.342 Tasa costos imdirectos de fabricacion 1303
COSTO ESTANDAR PRODUCTO B $ 5.263

TIPOS