PREPARACIÓN DE ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

 El estado de situación financiera, también llamado

balance general, es el medio que la contabilidad ha
utilizado para mostrar el efecto acumulado de las
operaciones que se han efectuado en el pasado. Nos
muestra, a una fecha determinada, cuáles son los
activos con los que cuenta la empresa para las
futuras operaciones, así como los derechos que
existen sobre los mismos y que aparecen bajo el
nombre de pasivos y capital contable.
PARTES DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

 Encabezado: Presenta la información a una fecha

determinada.
PARTES DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Cuerpo
En el cuerpo se presentan las partidas que
componen la ecuación contable básica:

Activos = Pasivos + Patrimonio Neto

Recursos Fuentes
 Decisiones financieras de las empresas

PASIVOS (deudas con

terceros)
ACTIVOS (lo que le
pertenece)
PATRIMONIO (deudas
con accionistas)

PATRIMONIO = ACTIVOS - PASIVOS

INFORMACIÓN A PRESENTAR EN EL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA
 Activos: Son todos los bienes y derechos que
posee la empresa y de los cuales se espera
obtener un beneficio en el futuro
 Activo Corriente: son aquellos Activos con
mayor grado de liquidez (aquellos que se
pueden convertir en efectivo en un período
máximo de un año, es decir, el ciclo normal de
operación de un negocio). Entre ellos tenemos:
Efectivos y equivalentes de efectivo, Cuentas
por Cobrar, Otras cuentas por cobrar,
Inventarios y Gastos Pagados por Anticipado
INFORMACIÓN A PRESENTAR EN EL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA
 NIC 1: Una entidad clasificará un activo como corriente
cuando:
 Espera realizar el activo, o tiene la intención de venderlo o
consumirlo en su ciclo normal de operación;
 Mantiene el activo principalmente con fines de negociación;
 Espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes
después del periodo sobre el que se informa; o
 El activo es efectivo o equivalente al efectivo (como se
define en la NIC 7) a menos que éste se encuentre
restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para
cancelar un pasivo por un ejercicio mínimo de doce meses
después del ejercicio sobre el que se informa.
INFORMACIÓN A PRESENTAR EN EL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA
 Activo No Corriente: son aquellos Activos
con menor grado de liquidez (aquellos que
se pueden convertir en efectivo en un plazo
mayor a un año). Entre ellos tenemos los
Activos Fijos (terrenos, inmuebles,
maquinarias, equipos) y Depreciación.
INFORMACIÓN A PRESENTAR EN EL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA
• Pasivo: son las obligaciones que tiene la empresa para con
terceros (excepto dueños). Se clasifican según el plazo en el
cual se tiene que honrar dicha obligación y se dividen en
Pasivo Corriente y Pasivo No Corriente.
• Pasivo Corriente: son aquellas deudas que deben honrarse
en el corto plazo (un año como máximo). Se tienen:
Proveedores, Bancos, Empleados, Estado, entre otros.
INFORMACIÓN A PRESENTAR EN EL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA
• Pasivo No Corriente: son aquellas deudas que deben
honrarse en el largo plazo (más de un año). Se tienen
Hipotecas, Tenedores de Bonos, entre otros.
• Patrimonio: son las obligaciones que la empresa tiene con
accionistas. Se tienen: Capital y Utilidades Acumuladas
 BALANCE GENERAL

Activo = Patrimonio Pasivo = Deuda

Caja 29,883 Sobregiros bancarios 355,889

Clientes 865,356 Proveedores 1,465,152
Inventarios 1,026,713 Otras cuentas por pagar 381,781
Otras ctas activo corriente 556,733
Pasivo Corriente 2,202,822
Activo Corrientes 2,478,685
Prestamos Bancarios L.P 1,325,000
Terrenos 3,365,194
Edificios, Maquinaria y Equipo 8,873,292 Pasivo no corriente 1,325,000
Depreciación (5,491,159)
Total Pasivo 3,527,822
Activo Fijo 6,747,327

Intangibles Diferidos 3,520,803 Patrimonio = Aportaciones

Activo Diferido 3,520,803

Total Activo 12,746,815

Capital Social 5,163,230
Resultado Neto del Período 4,055,763

LA UTLIDAD NETA DEL ESTADO DE Total Patrimonio neto 9,218,993

RESULTADOS FORMA PARTE DEL
PATRIMONIO NETO EN EL BALANCE
Total Pasivo y Patrimonio 12,746,815
 Comercial Industrial Imperio S.A.C
Balance General
Al 31 de Diciembre del 2008
(Expresado en Miles de soles)

2003 2003
Activo Pasivo y Patrimonio
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalente de efectivo 2800,00 Sobregiro y pagare bancario 300,00
Valores Negociables 120,00 Ctas por pagar comerciales 500,00
Cta por cobrar comerciales 188,00 Ctas por pagar a vinculados 40,00
Ctas por cobrar a vinculados 63,00 Otras ctas por pagar 740,00
Otras cuentas por cobrar 314,00 Parte corriente deudas L.P.
Existencias 1580,00 Total Pasivo Corriente 1580,00
Gastos pagados por anticipado 30,00 deudas a Largo Plazo 1220,00
Total Activo Corriente 5095,00 ctas por pagar a vinculados 100,00
Ctas por cobrar comerciales L.P 250,00 Ingresos Diferidos 230,00

Ctas por cobrar vinculados L.P 130,00 Impuesto a la Renta y part. Diferido P.
Otras cuentas por cobrar L.P 215,00 Provisión para beneficio sociales 400,00
Inversiones permanentes 100,00 Total Pasivo 3530,00
Inm. Maqu. Equipo ( neto dep. acum.) 630,00 Contingente
Activos Intangibles (neto amort.) 70,00 Intereses Minoristas

Impuesto a la Renta y part. Diferido A. Patrimonio Neto

Otros Activos 100,00 Capital 2000,00
Total Activo 6590,00 Capital Adicional 30,00
Acciones Inversion 50,00
Excelente Revaluación 20,00
Reservas Legales 100,00
Otras Reservas
Resultados Acumulados 860,00
Total Patrimonio 3060,00
Total Pasivo y Patrimonio 6590,00
TUMI
COMERCIAL
R.U.C.: 20097994418
BALANCE GENERAL
Al 28 de Febrero del 2011
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo Sobregiros Bancarios
Activos Financieros a Valor Razonable Obligaciones Financieras
Activos Financ. Dispon. para la Venta Cuentas por Pagar Comerciales
Activos Financ.Manten. hasta el Vencim. Otras Ctas. por Pagar a Partes Relac.
Activos por Instrum. Financ. Derivados Imp. a la Renta y Paticip. Corrientes
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Pagar
Otras Ctas.por Cobrar a Partes Relacion. Provisiones
Otras Cuentas por Cobrar (neto) Pasivos Mantenidos para la Venta
Existencias (neto) TOTAL PASIVO CORRIENTE
Activos Biológicos
Activos No Ctes.Mantenid. para la Venta Obligaciones Financieras
Gastos Contratados por Anticipado Cuentas por Pagar Comerciales
Otros Activos Otras Ctas.por Pagar a Partes Relac.
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Pasivos por Imp.a la Renta y Partic.Dif.
Activos Financ. Dispon. para la Venta Otras Cuentas por Pagar
Activos Financ.Manten. hasta el Vencim. Provisiones
Activos por Instrum. Financ. Derivados Ingresos Diferidos (netos)
Inversiones al Método de Participación TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Otras Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales TOTAL PASIVO
Otras Ctas.por Cobrar a Partes Relac.
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (neto) PATRIMONIO NETO
Activos Biológicos Capital
Inversiones Inmobiliarias Acciones de Inversión
Inmuebles,Maquinaria y Equipo (neto) Capital Adicional
Activos Intangibles (neto) Resultados No Realizados
Activ.por Imp.a la Renta y Partic.Difer. Reservas Legales
Crédito Mercantil Otras Reservas
Otros Activos Resultados Acumulados
Diferencias de Conversión
Intereses Minoritarios
TOTAL PATRIMONIO NETO
ESTADO DE RESULTADOS
• Muestra la rentabilidad de la empresa durante un
período, es decir, las ganancias y/o pérdidas que la
empresa tuvo o espera tener.
• Se conoce también como Estado de Ganancias y
Pérdidas.
• Presenta los resultados de las operaciones de negocios
realizadas durante un período, mostrando los ingresos
generados por ventas y los gastos en los que haya
incurrido la empresa.
COMPONENTE DEL ESTADO DE RESULTADOS

• Ventas: Representa la facturación de la empresa en un

período de tiempo, a valor de venta (no incluye el I.G.V.).
• Costo de Ventas: representa el costo de toda la
mercadería vendida.
• Utilidad Bruta: son las Ventas menos el Costo de Ventas.
• Gastos generales, de ventas y administrativos:
representan todos aquellos rubros que la empresa requiere
para su normal funcionamiento y desempeño (pago de
servicios de luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre
otros).
COMPONENTE DEL ESTADO DE RESULTADOS

• Utilidad de operación: Es la Utilidad Operativa menos los

Gastos generales, de ventas y administrativos.
• Gastos Financieros: Representan todos aquellos gastos
relacionados a endeudamientos o servicios del sistema
financieros.
• Utilidad antes de impuestos: es la Utilidad de Operación
menos los Gastos Financieros y es el monto sobre el cual
se calculan los impuestos.
• Impuestos: es un porcentaje de la Utilidad antes de
impuestos y es el pago que la empresa debe efectuar al
Estado.
COMPONENTE DEL ESTADO DE RESULTADOS

• Utilidad neta: Es la Utilidad antes de impuestos menos los

impuestos y es sobre la cual se calculan los dividendos.
• Dividendos: Representan la distribución de las utilidades
entre los accionistas y propietarios de la empresa.
• Utilidades retenidas: es la Utilidad Neta menos los
dividendos pagados a accionistas, la cual se representa
como utilidades retenidas para la empresa, las cuales luego
pueden ser capitalizadas.
 E.G.P. POR NATURALEZA
Al 28 de Febrero del 2011
(Expresado en Nuevos Soles)

Venta de Mercaderias
Compras de Mercaderias
Variacion de Mercaderias
MARGEN COMERCIAL
Variacion de la Produccion Almacenad
Produccion Activo inmovilizado
PRODUCCION DEL EJERCICIO
Compra de Materias Primas
Variacion Materias Primas
Compra de Materiales Auxiliares
Variacion de Materiales Auxiliares
Compra de Envases y Embalajes
Variacion de Envases y Embalajes
Servicios Prestados por Terceros
VALOR AGREGADO
Subsidios Gubernamentales
Cargas de Personal
Tributos
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
Descuentos Rebajas y Bonif Obtenidos
Otros Ingresos de Gestión
Ganancia por Medición de Act. no Financi
Otros Gastos de Gestión
Perdida por Medición de Activos no Finan
Valuación y Deterioro de Activos y Prov
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Iingresos Financieros
Gastos Financieros
Costos Financiación Capitalizados
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP
Participación de los Trabajadores
Impuesto a la Renta
RESULTADO DEL EJERCICIO
 E.G.P. POR FUNCION
Al 28 de Febrero del 2011
(Expresado en Nuevos Soles)

Ventas Netas (Ingresos Operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos

Costo de Ventas (Operacionales)

Otros Costos Operacionales
Utilidad Bruta
GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de Ventas
Gastos de Administración
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Operativa
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Partic.en Result.de Partes Relac.
Gananc.(Pérd.) por Instrum.Financ.Deriv.
RESULTADO ANTES DE I.R. Y PARTICIPACIONE

Participaciones
Impuesto a la Renta
UTILID.(PÉRD.)NETA DE ACTIV.CONTINUAS

Ingreso(Gasto) Neto de Operac.Discont.

UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO