UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

FUNDAMENTACIÓN DE
LA
AUDITORÍA
INTEGRANTES:

• GUACHÚN PINEDA
JENNY MARIBEL
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Los procedimientos de auditoria

son:
PROCEDIMIENTO DE el conjunto de técnicas de
AUDITORIA investigación aplicables a una
partida o a un grupo de hechos
o circunstancias relativas a los
estados financieros.

Son los métodos prácticos de

investigación y prueba que el
contador público utiliza para
TÉCNICAS DE comprobar la razonabilidad de
AUDITORIA la información financiera que le
permita emitir su opinión
profesional.
 Las técnicas de auditoria son
las siguientes:
1.- ESTUDIO 2.- ANÁLISIS 3.- INSPECCION
GENERAL

6.-DECLARACIÓN 5.- 4.-

INVESTIGACIÓN CONFIRMACIÓN

7.- 8.-
CERTIFICACIÓ OBSERVACIÓN 9.- CALCULO
N .
 DESCRIPCIÓN
ESTUDIO GENERAL ANÁLISIS
Apreciación sobre la fisonomía o Clasificación y agrupación de los distintos
características generales de la empresa, de elementos individuales que forman una
sus estados financieros de los rubros y cuenta o una partida determinada.
partidas importantes

INSPECCIÓN
Examen físico de los bienes materiales o de
los documentos, con el objeto de
cerciorarse de la existencia de un activo o
de una operación registrada o presentada
en los estados financieros.
CONFIRMACIÓN
Obtención de una comunicación escrita de
una persona independiente de la empresa
examinada, y que se encuentre en
posibilidad de conocer la naturaleza y
condiciones de la operación.

INVESTIGACIÓN
Obtención de información, datos y
comentarios de los funcionarios y
empleados de la propia empresa.
 DESCRIPCIÓN

DECLARACIÓN CERTIFICACIÓN
Manifestación por escrito con la firma de los Obtención de un documento en el que se
interesados, del resultado de las asegure la verdad de un hecho, legalizado
investigaciones realizadas con los por lo general, con la firma de una
funcionarios y empleados de la empresa. autoridad.

OBSERVACIÓN CÁLCULO
Presencia física de cómo se realizan ciertas Verificación matemática de alguna
operaciones o hechos. partida. Hay partidas en la contabilidad que
son resultado de cómputos realizados
sobre bases predeterminadas.
 TIPOS DE
PROCEDIMIENTO
O PRUEBAS DE
AUDITORIA

PRUEBAS DE PRUEBAS
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS

Son Aseguran al Son aquellos

auditor procedimientos Y son de 2 tipos:
procedimientos
complementarios la consistencia que proporcionan • Pruebas de
de el evidencia directa detalle de
interno;
control tienen el funcionamiento
en sobre la verdad transacciones
propósito del control o validez de las y saldos
comprobar si las
de en los sistemas transacciones y • Procedimiento
formas de operar de la empresa. los saldos de los s
corresponden registros • analíticos
realmente a contables o
los de los EE.FF
procedimientos
establecidos.
 • Son procedimientos al detalle mediante
el seguimiento(rastreo) de las
Pruebas de realizadas o de las estimaciones contables desde
transacciones
detalle de su origen hasta su culminación.
transacciones

• Consiste en el análisis de relaciones y tendencias

significativas incluyendo la investigación resultante
Procedimientos de las fluctuaciones y relaciones que son
Analíticos
inconsistentes con otra información relevante

• Son las pruebas que aplica el auditor cuando

acuerdo a las circunstancias es imposible
de
desarrollar los procedimientos auditoría
Procedimientos
Alternativos de planificados.
 BIBLIOGRAFÍA
1. Cantú, G. & Guajardo, N. (2008). Contabilidad
financiera . México: McGraw-Hill.
2. Gaitán, R. (2013). Papeles de trabajo en la auditoría financiera
con base en las NIA . Bogotá: Ediciones ecológicas.
3. García, M. (2010). Fundamentos de auditoría . Ciudad: Larousse -
Grupo Editorial Patria.
4. Salazar, C., Montilla. & Bonilla, C. (2016). Auditoría financiera
bajo estándares internacionales papeles de trabajo . Bogotá
(Colombia: Alfaomega.