Práctica con

Operaciones de Caja
 Consideraciones

 La recepción de dinero en efectivo (billetes y

monedas nacionales y extranjeras), divisas y/o
cheques, así como el pago de efectivo para atender
las diferentes modalidades de obligaciones o retiro de
dinero son funciones específicas y exclusivas del área
de caja.
 Consideraciones

 El ingreso o entrega (egreso) de dinero en efectivo

será debitada o acreditada en la CUENTA 1101 CAJA y a
la sub cuenta correspondiente según corresponda la
operación.
 Cheques girados por los clientes del Banco serán
cargadas a la CUENTA 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
y la sub cuentas correspondientes.
 Consideraciones

 Los comprobantes de pago de letras y descuento de

pagarés así como los documentos en cobranza, serán
remitidas y devueltas al titular en caso de haber sido
cancelados.
 Al cierre de las operaciones del día el Área de Caja de
la Oficina Principal, Agencias u Oficinas Especiales
habrán de efectuar un «sintético» del movimiento
diario por los ingresos y egresos de dinero del día.
 Ejercicios

Depósitos en cuenta corriente:

Operación N° 01.-
Se recibe dinero en efectivo y cheque de nuestro Banco
en nuestra Oficina Principal para ser depositado en la
cuenta corriente de nuestro cliente el Sr. Córdova, por
los siguientes conceptos:

a) En efectivo S/ 2,000.00
b) Cheque de cliente del banco S/ 10,000.00
S/ 12,000.00
 Ejercicios

Asiento Contable:
1101 CAJA S/ 2,000.00
1101.01 Oficina Principal
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/ 10,000.00
2101.01 Depósitos en cta. cte.
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/ 12,000.00
2101.01 Depósitos en cta. cte.
x/x Por el depósito en cta. cte. de nuestro cliente el Sr. Córdova
 Ejercicios

Depósitos en cuentas de ahorro:

Operación N° 02.-
Se recibe dinero en efectivo y cheque de nuestro Banco en
nuestra Oficina Principal de nuestro cliente el Sr. Saldaña
para ser depositadas en su cuenta de ahorros, por los
conceptos siguientes:

a) En efectivo S/ 6,000.00
b) Cheque de cliente del banco S/ 4,000.00
S/ 10,000.00
 Ejercicios

Asiento Contable:
1101 CAJA S/ 6,000.00
1101.01 Oficina Principal
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/ 4,000.00
2101.01 Depósitos en cta. cte.
2102 OBLIG. POR CTAS. DE AHORRO S/ 10,000.00
2102.01 Depósitos de ahorro activos
x/x Por el depósito en cta. de ahorros de nuestro cliente el Sr.
Saldaña.
 Ejercicios

Depósitos en cuentas a plazo:

Operación N° 03.-
Se recibe dinero en efectivo y cheque de nuestro Banco en
nuestra Oficina Principal de nuestro cliente el Sr. Mendoza
para la apertura de cuentas a plazo, por los conceptos
siguientes:

a) En efectivo S/ 30,000.00
b) Cheque de cliente del banco S/ 20,000.00
S/ 50,000.00
 Ejercicio

Asiento Contable:
1101 CAJA S/ 30,000.00
1101.01 Oficina Principal
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/ 20,000.00
2101.01 Depósitos en cta. cte.
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO S/ 50,000.00
2103.03 Cuentas a plazo
x/x Por la recepción de efectivo y cheque para la apertura de ctas.
a plazo
 Ejercicios

Impuesto de terceros:
Operación N° 04.-
Se recibe dinero en efectivo y cheque de nuestro Banco en
nuestra Oficina Principal para el pago de Impuesto a la Renta de
nuestro cliente el Sr. Lozano, ascendente a S/ 10,000.00 en la
forma siguiente:
a) En efectivo S/ 4,000.00
b) Cheque de cliente del banco S/ 6,000.00
S/ 10,000.00
 Ejercicios

Asiento Contable:
1101 CAJA S/ 4,000.00
1101.01 Oficina Principal
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/ 6,000.00
2101.01 Depósitos en cta. cte.
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGUROS DE S/ 10,000.00
DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES RECAUDADORA DE TRIBUTOS
2507.03 Tributos por cuenta propia
x/x Por el ingreso de efectivo y cheque para el pago del impuesto a la
renta
 Ejercicios
Cuentas Corrientes:
Operación N° 05.-
Se paga cheque a cargo del cliente del Banco por S/ 12,000.00 en
nuestra Oficina Principal.
Asiento Contable:
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/ 12,000.00
2101.01 Depósitos en cta. cte.
1101 CAJA S/ 12,000.00
1101.01 Oficina Principal
x/x Por el pago de cheque de gerencia a cliente del banco
 Ejercicios

Cheque de Gerencia del Banco:

Operación N° 06.-
Se paga cheque de Gerencia emitido por el propio Banco por S/.
10,000.00 en la Oficina Principal
Asiento Contable:
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/ 10,000.00
2101.04 Cheque de gerencia
1101 CAJA S/. 10,000.00
1101.01 Oficina Principal
x/x Por el pago de cheque de gerencia del propio banco
 Ejercicios

Retiros de cuentas de ahorro:

Operación N° 07.-
Cliente del Banco retira efectivo de su cuenta de ahorros S/
4,000.00 en la Oficina Principal
Asiento Contable:
2102 OBLIG. POR CTAS. DE AHORRO S/ 4,000.00
2102.01 Depósitos de ahorros activos
1101 CAJA S/ 4,000.00
1101.01 Oficina Principal
x/x Por el retiro en efectivo de cuenta de ahorros
 Ejercicios

Retiro de certificados de depósito:

Operación N° 08.-
Se cancela en efectivo certificados de depósitos por S/ 2,400.00 en
nuestra Oficina Principal
Asiento Contable:
2103 OBLIG. POR CTAS. A PLAZO S/ 2,400.00
2103.01 Certificados de depósitos
1101 CAJA S/ 2,400.00
1101.01 Oficina Principal
x/x Por la cancelación en efectivo de certificados de depósito
 Ejercicios
Retiro de cuentas a plazo + intereses:
Operación 09.-
Se cancela en efectivo cuenta a plazo por S/ 6,000 más intereses
ganados por S/ 1,000.00 en nuestra Oficina Principal
Asiento Contable:
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO S/ 6,000.00
2103.03 Cuentas a plazo
4101 INTERESES POR OBLIG. CON EL PÚBLICO S/ 1,000.00
4101.03 Int. por oblig. con el público por ctas. a plazo
1101 CAJA S/ 7,000.00
1101.01 Oficina Principal
x/x Por la cancelación en efectivo de la cuenta a plazo
¡¡¡MUCHAS GRACIAS!!!