FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TEMA:
NIA 230 DOCUMENTACION DE AUDITORIA
MATERIA: AUDITORIA I
 Introducción
NIA 230 DOCUMENTACION DE AUDITORIA

• Trata de la responsabilidad que tiene el auditor con la

preparación de la documentación para la auditoria de estados
ALCANCE
financieros.

Naturaleza y propósitos de la documentación de

auditoría

Deberá • Evidencia de las bases del auditor para determinar que se están
contener: cumpliendo los objetivo globales.

Es de utilidad • Facilita la rendición de cuentas del trabajo al equipo del encargo.

para: • Realizar inspecciones externas.
OBJETIVO DE LA NIA 230 DOCUMENTACION DE
AUDITORIA

Prepara la documentación
suficiente para el informe
de auditoria

Evidencia de que la Ejecuto de conformidad con

auditoria se planifico la NIA y demás
requerimientos
DEFINICIONES

Archivo de
Documentación de Auditor
auditoria: son
auditoria: son los experimentado: pers
carpetas de
ona con experiencia
registros de los almacenamiento de
práctica de auditoria
procedimientos de datos referentes a la
ya se interna o externa
auditoria. documentación de la
a la firma.
auditoria.
 Preparación oportuna de la documentación de auditoría

Documentación de los procedimientos de

auditoría aplicados y de la evidencia de
auditoría obtenida

La naturaleza Los resultados de los Las cuestiones

procedimientos significativas
 Inaplicación de un requerimiento

Auditor

Inaplicación Requerimiento

Procedimientos

El auditor reunirá la documentación de auditoría en el

archivo de auditoría y completará el proceso
Inaplicación de un administrativo de compilación del archivo final de
requerimiento auditoría oportunamente
 Guía de aplicación y otras anotaciones
explicativas

Preparación Mejorar la
Documentación
calidad

La estructura y contenido de La significatividad

La dimensión y la
la documentación dependerá complejidad.
de factores como :

La naturaleza y
La naturaleza de los
extensión
procedimientos

Los riesgos La necesidad de

identificados documentar
La documentación de auditoría puede registrarse en papel, en
medios electrónicos o en otros medios

• Programas de auditoría.

• Memorandos relativos a cuestiones determinadas.

• Resúmenes de cuestiones significativas.

• Cartas de confirmación y de manifestaciones

 Documentación de las discusiones con la dirección, los responsables
del gobierno de la entidad y
otros, sobre cuestiones significativas

• Documentación sobre el modo en que se han tratado las

incongruencias.
• Consideraciones específicas para entidades de pequeña
dimensión.
• Inaplicación de un requerimiento.
• Cuestiones surgidas después de la fecha del informe de
auditoría.
Compilación del archivo final de auditoría
 CONCLUSIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES 230-
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA

• “Documentación” se refiere a los papeles de trabajo que el auditor prepara y

obtiene
• El propósito de la documentación de auditoría es definir los parámetros que se
debe establecer para la elaboración, conservación y custodia de los papeles de
trabajo
• La documentación de auditoría se puede registrar de manera electrónica, en
papel o cual otro tipo de medios.
• El memorando final debe describir los asuntos significativos identificados
durante el momento de la auditoria y la forma en la cual se van a tratar.
REACTIVOS
1. Escoja la respuesta correcta
La documentación de auditoría es útil para algunos propósitos
adicionales, como son los siguientes:

a) Facilitar al equipo del encargo la planificación y ejecución de la

auditoría.
b) Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la
documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados
financieros.
c) Las disposiciones legales o reglamentarias pueden establecer
requerimientos adicionales sobre documentación.
d) Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditorías
futuras.
 2) Relacione ambas columnas , escribiendo el literal de la respuesta correcta de las
siguientes definiciones:

 (B) Documentación de Auditoria  a) Una persona (tanto interna como externa a la

firma de auditoría) que tiene experiencia
práctica en auditoría
 b) Registro de los procedimientos de auditoría
aplicados, de la evidencia pertinente de
auditoría obtenida y de las conclusiones
 (C) Archivo de Auditoria alcanzadas por el auditor
 c) Una o más carpetas de almacenamiento de
datos, físicos o electrónicos, que contienen los
 ( A) Auditor Experimentado registros de auditoría correspondiente a un
encargo específico.
 3.- Complete con las palabras del recuadro
Documentación del cumplimiento de las NIA.

Documentación Información factible

Auditor Evidencia Juicio aplicado

Existencia Cumplimiento Aplicación

La documentación de auditoría proporciona evidencia de que la auditoría

cumple con las NIA. Sin embargo, no es necesario ni factible que el
auditor documente cada cuestión considerada, o cada juicio aplicado, en
la auditoría.
 4.-Escoja los literales correctos.

Identificación de partidas o cuestiones específicas sobre las que se han realizado

pruebas. (Ref: Apartado 9)
Las características identificativas varían según la naturaleza del procedimiento de
auditoría y de la partida o cuestión sobre la que se han realizado pruebas. Por
ejemplo:

a) Para una prueba de detalle de las órdenes de compra generadas por la entidad.
b) Para un procedimiento que requiera la selección o revisión de todas las partidas.
c) Para la existencia de un plan de auditoría adecuadamente documentado demuestra que
el auditor ha planificado la auditoría.
d) Un informe de auditoría que contenga una opinión con salvedades sobre los estados
financieros
e) Para un procedimiento que requiera realizar indagaciones entre determinado personal
de la entidad.
5.-Encierre la respuesta correcta
Compilación del archivo final de auditoría

Pueden hacerse cambios en la documentación de auditoría

cuando:
a) El cierre de los listados de comprobaciones finalizados,
relacionados con el proceso de compilación del archivo.
b) la NIA en su totalidad no sea aplicable.
c) Las circunstancias que ocasionen al auditor dificultades
significativas para la aplicación de los procedimientos de
auditoría necesarios.
6.- Subraye la respuesta correcta
La documentación de auditoría puede registrarse en papel, en medios
electrónicos o en otros medios. Algunos ejemplos de documentación de
auditoría son:

a) Programas de auditoría.
b) Análisis.
c) Memorandos relativos a cuestiones determinadas.
d) Cartas de confirmación y de manifestaciones
e) Todas las anteriores