El estado de cambios en el patrimonio es un estado

financiero básico que muestra y explica la variación en cada

una de las cuentas del patrimonio de un ente económico
durante un período.

“El estado de cambios en el patrimonio es el informe financiero

que muestra en forma detallada las variaciones - aumentos y
disminuciones en el valor residual de los activos del ente
económico, una vez deducidas todas las obligaciones".
 El objetivo del estado de cambios en el patrimonio neto es
ofrecer información sobre las variaciones producidas en la
riqueza de la empresa de manera global.

-La información recogida en el Estado de Cambios en el

Patrimonio Neto servirá para comprender en que medida
el patrimonio de la empresa se ha incrementado o
disminuido en el
período por causas distintas a las operaciones
incorporadas a la cuenta de resultado del ejercicio,
explicando la naturaleza y las causas de dichas
variaciones.
1. EN EL CAPITAL SOCIAL:

• Refleja la participación de los dueños e inversionistas sobre la propiedad de la

compañía.

2. CAPITAL ADICIONAL:

• Una empresa puede tener aumentos en el patrimonio, no necesariamente

relacionados con el aporte de socios y/o accionistas.

3. EXCEDENTES DE REVALUACION:

• Muestra los incrementos en el valor contable de los activos fijos al representarla

diferencia entre el valor original del activo y el valor revaluado.
4.RESERVAS:
• Es el monto obligado por ley que las empresas
deben destinar de sus utilidades del ejercicio.

5. RESULTADOS ACUMULADOS
• Es la cuenta patrimonial que muestra las utilidades o
pérdidas acumuladas por la empresa anualmente.
Incluye el descuento por el reparto de dividendos,
capitalizaciones y creación o ampliación de reservas.
1. ESTADO DE INGRESO Y GASTOS RECONOCIDOS:
• Recoge los cambios en el patrimonio neto por todos los ingresos y gastos, tanto
los incluidos en el resultado del ejercicio de la cuenta de pérdidas y ganancias
como los que por aplicación de las normas de registro y valoración, deban
imputarse directamente al Patrimonio neto de la empresa además de las
• transferencias realizadas a la cuenta de pérdidas y ganancias.

2. ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO:

• Informa de todos los cambios habidos en el patrimonio neto derivados de:
• El saldo total de los ingresos y gastos reconocidos.
• Las variaciones originadas en el patrimonio neto por operaciones con los socios
o propietarios de la empresa cuando actúen como tales.
• Las restantes variaciones que se produzcan en el patrimonio neto.
 Fondos propios:
Son la parte del capital de la empresa que verdaderamente pertenece a los
propietarios.

 Subvenciones, donaciones y legados recibidos:

Éstas pueden ser otorgadas por socios o terceros.

 Ajustes por cambio de valor:

Recoge los cambios de valor experimentados por los activos financieros con
respecto al momento inicial.
El capital de trabajo es el fondo económico que utiliza
la Empresa para seguir reinvirtiendo y logrando
utilidades para así mantener la operación corriente
del negocio.
Se calcula:
Capital de trabajo = Activos corrientes - Pasivos
corrientes.
Una empresa para lograr seguir en la marcha de su
negocio, necesita de recursos para cubrir insumos,
materias primas, pago de mano de obra compra de
activos fijos, pago de gastos de operación etc.
El capital de trabajo neto operativo, es la suma de
Inventarios y cartera, menos las cuentas por pagar.

Gira en base a 3 elementos:

La empresa compra a crédito los inventarios
La administración eficaz y eficiente
La empresa debe tener políticas claras
El equilibrio del Capital de trabajo permite a la
empresa:
Protegerse durante procesos inflacionarios o
devaluaciones.
 Poseer crédito con los proveedores de la
empresa.
 Mantener inventario para cumplir con los
clientes.
 Poner a disposición de los clientes condiciones
favorables para otorgarles crédito.
 El capital de trabajo le debe permitir a la
empresa solucionar situaciones de emergencia,
puede clasificarse en capital permanente y
temporal.
Es un documento o informe financiero que
muestra los flujos de ingresos y egresos de
efectivo (dinero en efectivo) que ha tenido
una empresa durante un periodo de tiempo
determinado.
Junto con el estado de resultados y
el balance general, el flujo de caja es uno de
los tres principales estados financieros que
se utilizan para analizar
financieramente una empresa.
 INGRESOS EGRESOS

 Ingresos por venta  Pago de facturas e impuestos

 El cobro de deudas  Pago de sueldos
 Alquileres  Pago de prestamos e intereses
 Pago de amortizaciones de
 El cobro de prestamos
prestamos bancarios.
 Cobro de intereses
 Pago de servicios de agua y luz,
etc.
La importancia del estado de flujo de caja surge del
hecho que permite conocer en forma rápida la
liquidez de la empresa.
¿Cuántos insumos puedo comprar?
 ¿Puedo comprar al contado o es necesario solicitar
crédito?
 ¿Debo cobrar al contado o es posible otorgar
crédito?
 ¿Puedo pagar las deudas en su fecha de vencimiento
o debemos pedir un refinanciamiento?
 ¿Puedo invertir el excedente de dinero en nuevos
instrumentos financieros o proyectos?
Debes contar con toda la información contable
de tu negocio, balance general y estado de
resultados.
Esa información te dará el saldo inicial, punto de
partida del flujo. Defines un periodo a analizar.
Luego registras todos los ingresos (ventas) de ese
periodo.
Registrar los gastos o egresos en el periodo.
Al tener todos esos registros, se calcula la
diferencia entre los ingresos totales y gastos o
egresos totales, junto con el monto inicial.
También se puede hacer un flujo de caja
 ¿QUE ES?
El Flujo de Caja
proyectado es el
instrumento utilizado
por las empresas que
desean conocer sus
entradas y salidas con
mayor profundización.
La importancia de elaborar un estado de flujo de caja proyectado es
que le permite, por ejemplo:
Anticiparse a futuros déficit (o falta) de efectivo y, de ese modo,
poder tomar la decisión de buscar financiamiento de antemano.
Establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de
créditos.
por ejemplo, al presentarlo dentro de su plan o proyecto de negocios o
estrategia de gestión.
Si tiene saldos positivos acumulados en algunos períodos, parte de
estos saldos los podemos invertir en el mercado de capitales y así
generar una fuente de ingresos adicional.
 Los inversionistas pueden contar con un
instrumento confiable para determinar la
salud financiera del negocio.
 El flujo de caja proyectado permite
visualizar los picos en los ingresos y los
gastos; esto permite saber si habrá escases
de dinero y tomar previsiones.
 La proyección del flujo de caja permite
saber si una empresa estará en condiciones
de seguir con su plan de negocio.