CONTROLE EXTERNO

PROF. RENATO JORGE BROWN RIBEIRO

EVOLUO DO CONCEITO DE CONTROLE

CONTROLAR A ADMINISTRAO PBLICA TEM UM FUNDO E SIGNIFICADO SOCIAL E AS FUNES E AS DIMENSES A SEREM CONTROLADAS VARIAM COM O TEMPO

EVOLUO DO CONCEITO DE CONTROLE

Controle no Sculo XVIII- Rei Controle no Sculo XIX- Processo Controle Burocrtico NPM- Responsabilizao dos Agentes

PAPIS DO CONTROLE
O PAPEL DO CONTROLE COMO FUNO ADMINISTRATIVA O CONTROLE POLTICO O CONTROLE JURDICO O CONTROLE SOCIAL

 INTERNO MAIOR PAPEL DE ASSESSORAMENT O E EDUCATIVO MAIOR DEPENDNCIA

CONTROLE POR LOCALIZAO DO CONTROLADOR

EXTERNO MAIOR PAPEL COERCITIVO MAIOR INDEPENDNCIA

MODELOS TRADICIONAIS
CONTROLADORIA controle de carter opinativo ou consultivo, destitudos de poderes jurisdicionais e coercitivos (normalmente), vinculao a algum dos Poderes que possam gerar a fora coercitiva, h uma predominncia da deciso monocrtica, uso predominante tcnicas e procedimentos de auditoria prximos aos de empresas privadas de auditoria. TRIBUNAIS/CONSELHOS DE CONTAS processo decisrio resolvido por colegiados Maior lentido poder coercitivo grande grau de autonomia frente aos Poderes controles administrativos judicialiformes, procedimentos de fiscalizao formais, burocrticos e eminentemente legalistas

DIMENSES
Legalidade/legitimidade(com pliance) vai levar a procedimentos prximos aos do Poder Judicirio, o que produz um processo decisrio mais lento e burocrtico. Eficincia/eficcia/ efetividade (performance) remete ao bom funcionamento da Administrao Pblica e s atividades de consultoria e assessoria, porm reduz, sensivelmente, a capacidade de se definir responsabilidades objetivas e impor penas aos responsveis, no mbito dos juzos emitidos pela EFS, o que pode reduzir a efetividade das aes de controle.

CONCLUSES SOBRE MODELOS

no h uma regra geral sobre qual seria o melhor modelo, ou uma relao de quais seriam todas as atribuies que uma EFS deveria executar. A forma de organizao depende das peculiaridades da organizao social e poltica de cada sociedade. o modelo de controladoria e as formas de controle que abranjam todas as dimenses e que premiem o controle da economicidade, eficincia, eficcia e efetividade tem se expandindo com velocidade muito maior que as outras alternativas concorrentes A democracia, em princpio, faz muito bem para o combate a desvios e corrupo, uma vez que os quinze pases que esto melhor colocados nos indicadores da Transparncia Internacional so slidas e tradicionais democracias, enquanto os 10 pases que esto pior classificados na pesquisa ou so ditaduras ou esto saindo de longos perodos de regime fechado.

MODELO DE CONTROLE NA CONSTITUIO

CONTROLE INTERNO E EXTERNO

Art. 70. A fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial da Unio e das entidades da Administrao direta e indireta quanto a legalidade, legitimidade, economicidade, aplicao das subvenes e renncia de receitas, ser exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder. Pargrafo nico. Prestar contas qualquer pessoa fsica ou jurdica , publica ou privada, que utilize , arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores pblicos ou pelos quais a Unio responda, ou que, em nome desta, assuma obrigaes de natureza pecuniria.. Art. 74 Os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio mantero, de forma integrada, sistema de controle interno com a finalidade de: I avaliar a cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execuo dos programas de governos e dos oramentos da Unio; II comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto eficcia e eficincia, da gesto oramentria, financeira e patrimonial nos rgos e entidades da administrao federal, bem como da aplicao de recursos pblicos por entidades de direito privado.

ESTRUTURA DO MODELO

Sociedade

Controle Social

Congresso Nacional

CN Controle Externo

Tribunal de Contas da Unio (TCU) Sistema de Controle Interno de Cada Poder (CGU no Poder Executivo)

Auditorias Internas dos rgos da Adm. Indireta

Controles Internos dos rgos

PAPEL DO CONTROLE INTERNO SEGUNDO A INTOSAI

O propsito dos sistemas de controle interno garantir que os objetivos gerenciais estejam sendo atingidos, sendo que o termo controle interno abrange os controles administrativos (procedimentos que regem os processos decisrios) e os controles contbeis (procedimentos que regem a confiabilidade dos registros financeiros). Portanto, a responsabilidade pelo controle interno cabe ao chefe de cada rgo pblico. Um rgo do governo central pode, porm, ser designado para desenvolver uma abordagem padro de controle interno a ser usada por todos os rgos pblicos.

UM SISTEMA DE CONTROLE?
Teoria dos Sistemas Controle pressupe troca de insumos e interdependncia entre as partes

RISCO E CONTROLE

CONTROLE PREVININDO RISCO

O gerenciamento de riscos corporativos : a) um processo contnuo e que flui atravs da organizao; b) conduzido pelos profissionais em todos os nveis da organizao; c) aplicado definio das estratgias; d) aplicado em toda a organizao, em todos os nveis e unidades, e inclui a formao de uma viso de portflio de todos os riscos a que ela est exposta; e) formulado para identificar eventos em potencial, cuja ocorrncia poder afetar a organizao, e para administrar os riscos de acordo com seu apetite a risco; f) capaz de propiciar garantia razovel para o conselho de administrao e a diretoria executiva de uma organizao; g) orientado para a realizao de objetivos em uma ou mais categorias distintas, mas dependentes.

CONTROLE PREVININDO RISCO PREVININDO RISCO

O desenvolvimento de atividades de controle minimizam as incertezas de erros, deficincia de informao e desvios Porm, importante destacar que a atividade de controle tambm envolve riscos, quer pelas deficincias de avaliao, quer pelo uso de tcnicas de amostragem.

CONTROLE EXTERNO EXERCIDO PELO CONGRESSO NACIONAL

ORIGEM DO PODERL LEGISLATIVO

O CONTROLE EST NA ORIGEM DOS PODERES LEGISLATIVOS QUE FORAM ESTRUTURADOS PARA LIMITAR OS PODERES DO REI A ESTRUTURAO DA CMAR DOS LORDES E DA CMARA DOS COMUNS MOSTRA ESSA VOCAO

INSTRUMENTOS DE CONTROLE
1) Comisses Parlamentares de Inquritos. 2) Sustao pelo Congresso Nacional dos atos regulamentares que exorbitam o poder regulamentar. 3) Convocao de Ministros e requerimentos de informaes, recebimento de peties, queixas e representaes dos administrados e convocao de qualquer autoridade ou pessoa para depor. 4) Julgamento do Presidente da Repblica por crime de responsabilidade. 5) Fiscalizao contbil, financeira e oramentria pelo Poder Legislativo.

Comisses Parlamentares de Inquritos

Art. 58. O Congresso Nacional e suas Casas tero comisses permanentes e temporrias, constitudas na forma e com as atribuies previstas no respectivo regimento ou no ato de que resultar sua criao. 3 - As comisses parlamentares de inqurito, que tero poderes de investigao prprios das autoridades judiciais, alm de outros previstos nos regimentos das respectivas Casas, sero criadas pela Cmara dos Deputados e pelo Senado Federal, em conjunto ou separadamente, mediante requerimento de um tero de seus membros, para a apurao de fato determinado e por prazo certo, sendo suas concluses, se for o caso, encaminhadas ao Ministrio Pblico, para que promova a responsabilidade civil ou criminal dos infratores. a) Criao: Senado, Cmara dos Deputados e Congresso Nacional. b) Requisitos para Criao: mediante requerimento de um tero de seus membros (da Casa onde se pretende abrir a CPI). c) Finalidade: para a apurao de fato determinado e por prazo certo

Sustao pelo Congresso Nacional dos atos regulamentares que exorbitam o poder regulamentar.

Art. 49. da competncia exclusiva do Congresso Nacional: V - sustar os atos normativos do Poder Executivo que exorbitem do poder regulamentar ou dos limites de delegao legislativa;

Convocao de Ministros e requerimentos de informaes, recebimento de peties, queixas e representaes dos administrados e convocao de qualquer autoridade ou pessoa para depor.

Art. 50. A Cmara dos Deputados e o Senado Federal, ou qualquer de suas Comisses, podero convocar Ministro de Estado ou quaisquer titulares de rgos diretamente subordinados Presidncia da Repblica para prestarem, pessoalmente, informaes sobre assunto previamente determinado, importando crime de responsabilidade a ausncia sem justificao adequada." " 2 - As Mesas da Cmara dos Deputados e do Senado Federal podero encaminhar pedidos escritos de informaes a Ministros de Estado ou a qualquer das pessoas referidas no caput deste artigo, importando em crime de responsabilidade a recusa, ou o no - atendimento, no prazo de trinta dias, bem como a prestao de informaes falsas." Art. 58. O Congresso Nacional e suas Casas tero comisses permanentes e temporrias, constitudas na forma e com as atribuies previstas no respectivo regimento ou no ato de que resultar sua criao. 2 - s comisses, em razo da matria de sua competncia, cabe: III - convocar Ministros de Estado para prestar informaes sobre assuntos inerentes a suas atribuies; IV - receber peties, reclamaes, representaes ou queixas de qualquer pessoa contra atos ou omisses das autoridades ou entidades pblicas; V - solicitar depoimento de qualquer autoridade ou cidado;

 I - processar e julgar o Presidente e o VicePresidente da Repblica nos crimes de responsabilidade, bem como os Ministros de Estado e os Comandantes da Marinha, do Exrcito e da Aeronutica nos crimes da mesma natureza conexos com aqueles;" II - processar e julgar os Ministros do Supremo Tribunal Federal, o Procurador-Geral da Repblica e o Advogado-Geral da Unio nos crimes de responsabilidade. Obs.: Para o presidente da Repblica ser julgado pelo Senado, a denncia deve ser autorizada e o julgamento realizado por 2/3 dos membros da Cmara dos Deputados

Julgamento do Presidente da Repblica por crime de responsabilidade. Federal: Art. 52. Compete privativamente ao Senado

Fiscalizao contbil, financeira e oramentria pelo Poder Legislativo.

Art. 70. A fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial da Unio e das entidades da administrao direta e indireta, quanto legalidade, legitimidade, economicidade, aplicao das subvenes e renncia de receitas, ser exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder. Art. 75. As normas estabelecidas nesta seo aplicam-se, no que couber, organizao, composio e fiscalizao dos Tribunais de Contas dos Estados e do Distrito Federal, bem como dos Tribunais e Conselhos de Contas dos Municpios. Pargrafo nico. As Constituies estaduais disporo sobre os Tribunais de Contas respectivos, que sero integrados por sete Conselheiros. PROCEDIMENTOS DE FISCALIZAO E

ATRIBUIES DO TCU

I - apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da Repblica, mediante parecer prvio que dever ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento; II - julgar as contas dos administradores e demais responsveis por dinheiros, bens e valores pblicos da administrao direta e indireta, includas as fundaes e sociedades institudas e mantidas pelo Poder Pblico federal, e as contas daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte prejuzo ao errio pblico; III - apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admisso de pessoal, a qualquer ttulo, na administrao direta e indireta, includas as fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, excetuadas as nomeaes para cargo de provimento em comisso, bem como a das concesses de aposentadorias, reformas e penses, ressalvadas as melhorias posteriores que no alterem o fundamento legal do ato concessrio; IV - realizar, por iniciativa prpria, da Cmara dos Deputados, do Senado Federal, de Comisso tcnica ou de inqurito, inspees e auditorias de natureza contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, nas unidades administrativas dos Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio, e demais entidades referidas no inciso II;

 V - fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital social a Unio participe, de forma direta ou indireta, nos termos do tratado constitutivo; VI - fiscalizar a aplicao de quaisquer recursos repassados pela Unio mediante convnio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio; VII - prestar as informaes solicitadas pelo Congresso Nacional, por qualquer de suas Casas, ou por qualquer das respectivas Comisses, sobre a fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspees realizadas;

 VIII - aplicar aos responsveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanes previstas em lei, que estabelecer, entre outras cominaes, multa proporcional ao dano causado ao errio; IX - assinar prazo para que o rgo ou entidade adote as providncias necessrias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade; X - sustar, se no atendido, a execuo do ato impugnado, comunicando a deciso Cmara dos Deputados e ao Senado Federal; XI - representar ao Poder competente sobre irregularidades ou abusos apurados.

JURISDIO DO TCU

DOUTRINA X STF
DI PIETRO afirma que o Tribunal de Contas no exerce funo jurisdicional, porque o Tribunal apenas examina as contas, tecnicamente, e no aprecia a responsabilidade do agente pblico, que de competncia exclusiva do Poder Judicirio; por isso se diz que o julgamento das contas uma questo prvia, preliminar, de competncia do Tribunal de Contas, que antecede o julgamento do responsvel pelo Poder Judicirio

DOUTRINA X STF
No julgamento do RE n 55.821, o Min. Raphael de Barros Monteiro consolida a posio adotada no leading case acima referido: Estou de pleno acordo em que no se pode chegar a outra concluso seno quela do acrdo mencionado pelo eminente Ministro Victor Nunes, do qual foi relator o Ministro Henrique Dvila, e que exprime o pensamento deste Tribunal. As decises do Tribunal de Contas no podem ser revistas pelo Poder Judicirio, a no ser quanto ao seu aspecto formal. No voto do Min. Octavio Gallotti no RE n 132.747, colhe-se o seguinte: Os Tribunais de Contas, recordei eu, a par de suas atividades de auxiliar do controle externo exercido pelas Casas do Legislativo, tm tambm uma jurisdio prpria e privativa.

DOUTRINA X STF
STF Smula n 347 - 13/12/1963 - Smula da Jurisprudncia Predominante do Supremo Tribunal Federal - Anexo ao Regimento Interno. Edio: Imprensa Nacional, 1964, p. 151. Tribunal de Contas - Apreciao da Constitucionalidade das Leis e dos Atos do Poder Pblico - O Tribunal de Contas, no exerccio de suas atribuies, pode apreciar a constitucionalidade das leis e dos atos do poder pblico.

DOUTRINA X STF
A Doutrina jurdica, de uma forma dominante, mas no unnime, no reconhece uma jurisdio para os TCs (tendo em vista a sua competncia de julgar contas e no pessoas). Porm, STF, ao interpretar a Constituio reconhece uma jurisdio especial ao TCU no exerccio e nos limites de suas competncias constitucionais Nesse sentido pode-se falar em uma jurisdio de natureza administrativa com caractersticas especficas