Fuentes de Informacin y Herramientas para la Inteligencia Fiscal

1 AUDITORA FISCAL

Lic. Mario Gaitn B.

01/05/2012

DATO
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Se entiende como Dato / informacin, la descripcin de constataciones, de hechos o situaciones, a travs de documentos, fotografas, informes o cualquier otro medio, que debern someterse a una metodologa especfica para la produccin de conocimiento.

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fuente de datos
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Se entiende como fuente de datos, toda y cualquiera persona, documento, organismo o mecanismo que proporcione datos y/o informaciones que hagan posible la produccin de conocimiento de Inteligencia. Cabe entonces al rgano de Inteligencia fiscal, buscar y obtener los datos y/o informaciones de todas las fuentes disponibles, siempre que las acciones desarrolladas para su recopilacin no choquen con la legislacin nacional
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Clasificacin de las fuentes de datos

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Cerradas

Fuentes Abiertas

Esa distincin se refiere, respectivamente, a la necesidad o no

de utilizacin de tcnicas especializadas de Inteligencia para su obtencin.

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Fuentes cerradas
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Debido a la naturaleza de esas fuentes, es usual que sea necesario el uso de tcnicas especializadas de Inteligencia para alcanzar informaciones o datos de las procedentes. Se clasifican en:

Humanas, De seales y De imgenes,

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Fuentes humanas
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Utilizan al ser humano como principal fuente de datos

y/o informaciones colectadas. Puede ser considerada como la de mayor calidad, en la medida de que est debidamente evaluada su fidedignidad y confiabilidad.
Pueden mencionarse como ejemplos:
Analistas de Informacin Agente operacional Informantes Denunciantes
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FUENTES ABIERTAS
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Se denominan as ya que todas las informaciones bajo

la proteccin de la administracin pblica y tributaria pueden ser accesadas por sus servidores en sus propios sistemas de datos internos, o por medio de convenios con otros rganos. Incluye tambin aqullas de libre acceso al pblico en general.
Las fuentes abiertas pueden ser subdivididas en:

Fuentes pblicas, Fuentes accesibles por las administraciones tributarias y Fuentes internas de esas mismas administraciones,
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FUENTES PUBLICAS
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Son

las disponibles a cualquier persona u organizacin, sea de forma gratuita u onerosa. Las informaciones provenientes de tales fuentes, constituyen un enorme y variado campo de investigaciones. Se pueden citar como ejemplos:
Registros de documentos (civiles, comerciales, etc.) Prensa en general Internet

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Fuentes accesibles por las administraciones tributarias

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Las administraciones tributarias tienen acceso a importantes fuentes de

informacin que no son de carcter pblico, que en realidad, guardan datos con mayor o menor grado de secreto. Esas informaciones proporcionadas por los ciudadanos a diversas instituciones civiles o gubernamentales . normalmente en cumplimiento de algn deber legal, pueden ser utilizadas para fines tributarios, dependiendo de la legislacin especfica de cada pas. fuentes:

En ese sentido, podemos mencionar, a ttulo de ejemplo, las siguientes

Otros rganos estatales de fiscalizacin, desarrollo, control o registro de actividades (relacionados con actividades industriales, de salud, trabajo, previsin, agricultura, pesca etc.); rganos del poder judicial; Registro de vehculos a motor;

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Fuentes internas de las 10 administraciones tributarias

Son aquellas fuentes de informacin que existen

dentro de la propia administracin tributaria.

Se pueden dividir en dos subgrupos:

Aqullas disponibles por medio de la administracin tributaria civil y Aqullas que hayan sido creadas por Inteligencia fiscal.

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Fuentes internas regulares u ordinarias de la administracin tributaria

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Esa fuente puede incluir informaciones personales

y financieras que son proporcionadas por los propios contribuyentes.

Tambin se puede incluir datos enviados por

instituciones financieras o de negocios que estn legalmente obligadas a informar sobre salarios, inversiones y otras rentas pagadas a sus socios, directores, empleados y clientes.

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Fuentes internas del sistema de informaciones de Inteligencia fiscal

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La

Inteligencia fiscal, cuando est legalmente autorizada, debe desarrollar un sistema de informaciones de Inteligencia, preferiblemente en formato computarizado e integrado en red, a fin de permitir que sus agentes lo utilicen tanto para fines operacionales como de anlisis.

Un sistema as debera incluir informaciones sobre

denuncias recibidas, objetivos potenciales, esquemas de fraudes ya descubiertos en investigaciones anteriores, informantes activos o potenciales, etc. Ese sistema abarcara tambin el manejo de casos o investigaciones en proceso.
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