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ORAMENTO
DE CAIXA
ORAMENTO DE CAIXA:
um demonstrativo da projeo das
Entradas e das Sadas de Caixa da empresa.
ORAMENTO DE CAIXA:
Para que serve? Para projetar o valor e o perodo das:
necessidades
ORAMENTO DE CAIXA
Saldo Inicial
Ano
ENTRADAS
50% das Vendas ( vista) 50% das Vendas ( prazo) Total das Entradas Caixa Disponvel (Saldo Inicial + Entradas) 1 SADAS Compras Matria-Prima 2.3.1 Mo-de-Obra Direta 2.3.2 Custos Indiretos 2.3.3 Despesas Administrao e Vendas 2.5 Sadas de Capital 2.6 Impostos sobre as vendas 2.1 Taxas e Impostos (Saldo Balano) Total das Sadas 2 Saldo Final 1 - 2
PUCRS/FACE: Oramento Empresarial Prof. Luis Guadagnin
do
Embora essa demonstrao no seja obrigatria, de fundamental importncia para fins internos da empresa.
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As transaes do caixa
Diminuem
Pagamentos de dividendos aos acionistas Pagamento de juros e amortizao da dvida Aquisio de item do ativo permanente Compras vista e pagamento de fornecedores Pagamentos de despesas, custos, etc.
SFC = SIC + I - D
onde: SFC = saldo final de caixa; SIC = saldo inicial de caixa; I = ingressos; D = desembolsos.
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Importncia do planejamento
O planejamento do fluxo de caixa importante porque ir indicar antecipadamente as necessidades de numerrio para o atendimento dos compromissos que a empresa costuma assumir.
Com isso, o administrador financeiro estar apto a planejar com a devida antecedncia, os problemas de caixa que podero surgir em conseqncia de redues cclicas das receitas ou de aumentos no volume dos pagamentos.
Outro papel importante, que desempenha o fluxo de caixa, a possibilidade de evitar a programao de desembolsos vultosos para perodos em que os ingressos orados sejam baixos por questes de mercado, por exemplo.
A implantao do fluxo de caixa consiste essencialmente em estruturar as estimativas de cada unidade monetria em dois grandes itens: o planejamento dos ingressos e o planejamento dos desembolsos, que podero ser subdivididos em fluxo operacional e fluxo extra-operacional.
Paralelamente, o administrador financeiro dever acompanhar o desempenho dos planos, informando periodicamente aos seus responsveis o realizado e o quanto falta por realizar. Mensalmente, os planos devero ser revistos e atualizados, ou em perodo mais curto, quando isto for necessrio. Recomenda-se que o controle do realizado com o orado seja efetuado diariamente, poisEmpresarial vantagem de aliviar os acmulos normais Luis Guadagnin PUCRS/FACE: Oramento tem a Prof. de final de