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Fuentes de efectivo
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DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
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Ficha de depsito
Ficha de depsito
Banco
En El Salvador, el efectivo se ve involucrado en 3 principales rubros o cuentas: 1. Caja General 2. Bancos 3. Caja Chica
Ventas en efectivo para Marzo 19 totalizaron $3,150.00 en los registros de los tickets. Despus del cierre de caja slo se contaron $3,142.00.
2.Asegurarse que el efectivo sea utilizado de manera eficiente. 3. Tomar medidas de seguridad de custodio y traslado de efectivo
Conciliacin Bancaria
Una Conciliacin bancaria es una lista de los conceptos e importes por los cuales resulta que el estado de cuenta bancario difiere del saldo de la cuenta de efectivo en el libro mayor
El resumen recibido por el banco de todas las transacciones es llamado Estado de cuenta
Razones para que existan diferencias entre el estado de cuenta del banco y los registros de la empresa
Cheques extendidos Depsitos en trnsito Cargos por servicios Cheques con fondos
insuficientes Errores
Registros empresa
$2,549.99
Registros empresa
$2,549.99
Registros empresa
$2,549.99
Registros empresa
$2,549.99
- Crditos no correspondidos Documentos e inters cobrado 408.00 Cheques extendidos no cobrados No. 812 $1,061.00 No. 878 435.39 No.883 48.60
Registros empresa
$2,549.99
Registros empresa
$2,549.99
Registros empresa
Balance inicial $3,359.78 Balance inicial $2,549.99 + Cargos no correspondidos depsito 816.20 Cheque fondos insufic. 300.00 Cargo servicios 18.00 Error cheque #879 9.00 $4,502.98 - Crditos no correspondidos Cheque por $732 Documentos e inters registrado por la cobrado 408.00 Cheques extendidos no empresa en $723 cobrados No. 812 $1,061.00 No. 878 435.39 No.883 48.60 $2,549.99
Julio 31 Efectivo Documentos por cobrar Ingreso por intereses Documento cobrado por el banco
408 00 400 00 8 00
Julio 31 Efectivo Documentos por cobrar Ingreso por intereses Documento cobrado por el banco 30 Cuentas por cobrarThomas Ivey Gastos administrativos Cuentas por pagarTaylor Co. Efectivo Cheque fondos insuficientes, recargo administrativo, error cheque #879
408 00 400 00 8 00
300 00 18 00 9 00 327 00
Caja chica
El fondo de caja chica se crea una vez, y al llegar a cierto saldo se debe liquidar, esto es documentar los egresos, contabilizarlos y reponer el dinero utilizado Ejemplo:
Agosto 1, se emite el cheque #511 para establecer un fondo de caja chica de $100.
Ag. 1 Caja chica Efectivo Establecimiento de fondo de caja chica 100 00 100 00
Al final de agosto, la caja chica indicaba gastos con su respectivo comprobante en los siguientes rubros: suministros de oficina, $28 franqueo postal (insumos de oficina), $22; insumos de tienda, $35, perodicos diarios (gastos administrativos diversos), $3.
DETALLES VALES CAJA CHICA
Saldo inicial $ FECHA 10/08/2006 11/08/2006 18/08/2006 25/08/2006 PAGADO A Papeleria San Rey Correo El Salvador Super Selectos Pedro Sancho CONCEPTO Suministros Oficina Envio Corresp Insumos cafeteria Periodico No 23 2 2345 Recibo 1 $ $ $ $ VALOR 28.00 22.00 35.00 3.00 100.00
Total a liquidar
88.00
Ag. 31 suministros de oficina suministros de tienda gastos administrativos diversos Efectivo Reposicin fondo de caja chica
50 00 35 00 3 00 88 00
Partidas 31 ene
En. 31 Banco CxC Por depsitos pdte contabilizar dic 20 15,000 15,000
1,500 1,500
CUENTA DEL BANCO BBB CON LA EMPRESA XXX Ene 2 Cheque 17 Ene 2 Cheque 11 Ene 4 Cheque 14 Ene 6 Cheque 19 Ene 12 Cheque 20 Ene 25 Cheque 22 Saldo 3,000 3,000 1,000 2,000 4,000 3,000 16,000 31,300 Ene 1 Saldo Ene 2 Depsito Ene 3 Depsito Ene 6 Depsito Ene 7 Dividendos Ene 31 Depsito 17,300 10,000 5,000 8,000 1,000 6,000 47,300
CUENTA DE LA EMPRESA XXX CON EL BANCO BBB Ene 1 Saldo Ene 2 Depsito Ene 4 Depsito Ene 15 Intereses Ene 16 Doc. al Cobro Ene 24 Depsito Ene 28 Depsito 43,300 5,000 6,000 400 6,000 5,000 7,000 72,700 Ene 4 Cheque 17 Ene 2 Cheque 18 Ene 5 Cheque 19 Ene 10 Cheque 20 Ene 15 Comisin Cobranza Ene 16 Cheque 21 Ene 30 Cheque 22 Ene 22 Cheque 23 Saldo 3,000 3,000 2,000 4,000 100 1,000 3,000 2,000 18,100 54,600
En este caso se da la particularidad que se tiene la conciliacin del mes anterior, que hay que tener en cuenta.
Lo primero que hay que hacer es comparar los dos estados de cuenta (el del banco y el de la contabilidad de la empresa) y depurar todos los que estn bien en ambos registros. Solo quedaran sealadas las diferencias de las cuales pueden haber: Del mes anterior, que aparecen este mes: en este caso se marcan y no se incluyen en la conciliacin actual, porque ya fueron puestas en la anterior Del mes anterior que todava siguen pendientes: las del mes anterior que siguen pendientes Del mes actual: diferencias que estaran pendientes que son nuevas, encontradas este mes
Se procede a ordenar las diferencias que siguen pendientes en el formato de la conciliacin, tanto del mes anterior como las nuevas del presente mes.
Nota: en este caso el saldo inicial de la contabilidad es el del final de diciembre, lo que implica que las partidas de ajuste no se realizaron.
CUENTA DEL BANCO BBB CON LA EMPRESA XXX Ene 2 Cheque 17 Ene 2 Cheque 11 Ene 4 Cheque 14 Ene 6 Cheque 19 Ene 12 Cheque 20 Ene 25 Cheque 22 Saldo 3,000 3,000 Dic 1,000 Dic 2,000 4,000 3,000 16,000 31,300 Ene 1 Saldo Ene 2 Depsito Ene 3 Depsito Ene 6 Depsito Ene 7 Dividendos Ene 31 Depsito 17,300 10,000 Dic 5,000 8,000 Pdte 1,000 Dic 6,000 47,300
CUENTA DE LA EMPRESA XXX CON EL BANCO BBB Ene 1 Saldo Ene 2 Depsito Ene 4 Depsito Ene 15 Intereses Ene 16 Doc. al Cobro Ene 24 Depsito Ene 28 Depsito 43,300 5,000 6,000 6,000 Ene 4 Cheque 17 Ene 2 Cheque 18 Ene 5 Cheque 19 Ene 15 Comisin Cobranza 3,000 3,000 Pdte 2,000 4,000 100 Pdte 1,000 Pdte 3,000 2,000 Pdte 18,100 54,600
400 PdteEne 10 Cheque 20 5,000 Pdte Ene 16 Cheque 21 7,000 Pdte Ene 30 Cheque 22 72,700 Ene 22 Cheque 23 Saldo
Conciliacin del mes de diciembre del ao pasado, segn estado de cuenta del Banco BBB Saldo del banco segn estado de cuenta al 31 dic ao pasado Mas: Cargos no correspondidos De nosotros (1) Depsito, Dic 8 (2) Dividendos, Dic 20 (3) Depsito, Dic 27 (4) Depsito, Dic 30 Del Banco (5) Cheque 14, Dic 30 Menos: Crditos no correspondidos De nosotros (6) Cheque 11, Dic 4 (7) Cheque 14, Dic 26 (8) Cheque 16, Dic 28 Del Banco (9) Depsito, Dic 20 Saldo segn nuestros libros. 15,000 21,000 29,800 3,000 Procesad en enero 1,000 Procesad en enero 2,000 Pdte 1,500 33,500 50,800 10,000 Procesad en enero 1,000 Procesad en enero 15,000 6,000 Pdte Pdte 17,300
En diciembre se debi realizar partida por cheque 14 y deposito Dic 20, paro saldo segn libros ajustado
Por lo tanto, en la conciliacin se tiene los pendientes de diciembre que seguirn all Conciliacion Bancaria junto con los nuevos de enero para febrero, Ejercicio
Saldo Banco (+) Depositos pendientes en el banco Dic 27 Deposito Dic 30 Deposito Intereses Ene 16 Doc al cobro Ene 24 Deposito Ene 28 Deposito $ $ $ $ $ $ 15,000.00 6,000.00 400 6,000 5,000 7,000 $ 8,100 $ $ 31,300 39,400
(-) Cheques y crditos (retiros) emitidos pendiente de cobro en el banco $ Dic 28 Cheque 16 $ 2,000.00 Ene 2, Cheque 18 $ 3,000 Ene 15, Comision Cobranza $ 100 Ene 16, cheque 21 $ 1,000 Ene 22, cheque 23 $ 2,000 (-)Remesas No registradas por la empresa Ene 6, Deposito Saldo segn contabilidad $ $ 8,000
8,000
$ 54,600.00
Partidas 31 ene
En. 31 Banco CxC Por depsitos pdte contabilizar ene 6 $8,000 8,000 8,000