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ALGUMAS DAS NOVAS TENDNCIAS NA GOVERNAO CORPORATIVA E GESTO DO RISCO COM IMPACTO NA PROFISSO DE AUDITOR INTERNO

Eng. Ladislau Ventura Ph.D.

FACTO
Um acordo para reforar os bancos em caso de crise foi recentemente adoptado em Basileia (noroeste da Sua). As autoridades de controle suas consideram que esse um passo na boa direco enquanto certos bancos esto inquietos com as novas regras adoptadas para aumentam as reservas.

O plano adoptado em Basileia prev notadamente um aumento dos fundos prprios dos bancos, a fim de reforar sua estrutura frente a futuras crises.
Esse texto, oficialmente chamado Basileia III, vai contribuir para a estabilidade financeira longo prazo e ao crescimento, declarou Jean-Claude Trichet, presidente do Banco Central Europeu (BCE) e do grupo de governadores e de dirigentes das autoridades de vigilncia, atravs de um comunicado.

CITAO
EMBORA A AUDITORIA INTERNA TENHA FEITO AVANOS SIGNIFICATIVOS NA SUA EFICINCIA, AINDA H MUITO TRABALHO POR FAZER (Jonathan Calvert-Davies UK internal audit services leader at PwC)

CITAO

Os perfis do risco esto mudando


O risco de no cumprimento das obrigaes financeiras mudou Mudana do foco dos controlos do relatrio financeiro para os riscos de no cumprimento das obrigaes financeiras estratgicas O risco estratgico/objecto social e e o risco operacional contribuem em 80% para o rpido declnio do valor das aces dos accionistas.

Fonte: PricewaterHouseCoopers 2009

Mudanas na Gesto do Risco


TENDNCIAS
Vulnerabilidade versus probabilidade Avanar para a contnua analise do risco e das capacidades de gesto do risco Avaliao do risco em toda a organizao, considerar os riscos dos homlogos e dos scios

Aumento contnuo do foco no negcio

IMPACTO Diminuir a nfase da possibilidade mas foco na vulnerabilidade Maior compromisso dos lderes com a estratgia de gesto do risco Estratgia de mitigao do risco para alm das fronteiras institucionais Necessidade de um programa de auditoria flexvel para dar respostas cleres aos riscos emergentes

DEFINIO DE GOVERNAO CORPORATIVA


Governao corporativa envolve um conjunto de relaes entre a gesto da instituio, seu conselho de direco, seus accionistas e de outros intervenientes. A governao corporativa tambm a estrutura pela qual se criam os objectivos da organizao, e o meio de se conseguir e determinar esses objectivos e monitorizar o desempenho. (Fonte OECD)

DEFINIO DE GOVERNAO CORPORATIVA


Existem muitas outras definies, mas com certos elementos em comum, tais como, descrever a governao como polticas, processos e estruturas usadas por uma organizao:
Para direccionar e controlar suas actividades Para alcanar os seus objectivos Para proteger os interesses de seus accionistas Para dar consistncia dos padres de tica apropriados

ESTRUTURA DA GOVERNAO CORPORATIVA


Providencia orientao, para aqueles que executam actividades dirias de gesto dos riscos da organizao um feedback aos rgos de direco da instituio, sobre a eficcia dos processos de gesto do risco implementados Permite que as entidades e os rgo de direco da instituio exeram o seu papel de superviso

ESTRUTURA DA GOVERNAO CORPORATIVA

ESTRUTURA DA GOVERNAO CORPORATIVA

Governao Gesto de risco Controlo Interno

ACTORES DA GOVERNAO CORPORATIVA


Conselho de Direco Gestores Executivos

Gestores Operacionais Funes de Controlo Auditoria Interna Auditoria Externa

INTERACO ENTRE OS ACTORES


Superviso e Monitorizao Garantia Gesto Operacional

CONSELHO

1 2 3 4

Funes de Controlo Auditoria Interna

EXECUTIVO

Auditoria Externa

FALHAS NO PLANO DE GOVERNAO CORPORATIVA


Segundo um relatrio recente da OECD, a actual crise pode, at certo ponto, ser atribuda s seguintes falhas no processo de GC:
A informao no chega at o Conselho de Direco Sistema de GR baseado nas actividades, em vez de ser baseada na organizao O Conselho de Direco no estabeleceu as mtricas do apetite de risco Falta de divulgao dos risco previsveis Sistemas de remunerao no relacionados com a estratgia de riscos

ACTUAL ESTRUTURA REGULADORA DE GOVERNAO CORPORATIVA NA UE


Lei COMPASSIVA: Cdigos Nacionais de Governao Corporativa Lei COMPACTA 4 E 7 Directivas
Declarao de GC (Descrio CI, direitos dos accionistas,) Os membros do Conselho de Direco so colectivamente responsveis pelas Declaraes Financeiras e pelos dados no financeiros

8 Directiva: Requer o comit de auditoria monitorizar:


O processo de elaborao de relatrio A eficcia dos sistemas GR e CI, e AI (se aplicvel) O processo estatutrio de auditoria e independncia estatutria do auditor

PRECISO MAIS UM GUIA REGULADOR?

No necessrio EURO Sox (Directivas da UE) Necessidade urgente de um guia para a EU sobre os princpios e critrios de alto nvel sobre regulamentos especficos da UE. Ex: 8 Directiva, Artigo 41,2.b.
o comit de auditoria deve monitorizar a eficcia dos processos de GR e CI

PONTO DE VISTA DA Confederao Europeia dos Institutos de Auditoria Interna


Os propsitos da CEIAI sobre o futuro guia da Confederao Europeia devem reconhecer: A auditoria interna como fonte primria de razovel segurana no alcance dos objectivos, tendo em conta a eficcia da governao corporativa, da gesto do risco, e do acompanhamento dos processos de controlo de uma organizao. Que as melhores praticas sirvam para estabelecer e manter a auditoria interna equipada com pessoal adequado e competente, que actue de acordo com os Padres Internacionais e com o Cdigo de ticas para a pratica profissional de auditoria interna, estabelecidos pelo IIA Inc.

INICIATIVAS DE ADVOCACIA DA CEIAI


Para alm de fazer lobbies junto de relevantes personalidades e instituies da Unio Europeia (Comisso Europeia/Parlamento Europeu, ECGF(European Corporate Governance Forum ), CESR(Committee of European Securities Regulators), CEBS(Committee of European Banking Supervisors), CEIOPS(Committee of European Insurance and Occupational Pensions Supervisors), ), a CEIAI est activamente a promover a contribuio da nossa profisso no engrandecimento da Governao Corporativa na EU, em conjunto com outros intervenientes nvel da Europa (ecoDa-European Confederation of Directors' Associations ), Europanissuers, FEE, FERMA-Federation of European Risk Management Associations,) Mas, para terem sucesso, essas iniciativas pan-europeias devem ser complementadas com recomendaes coerentes e coordenadas com esforos a nvel nacional

RECOMENDAES NACIONAIS
A NVEL DA UNIO EUROPEIA ecoDa EuropeanIssuers BusinessEurpoe FEE A NVEL NACIONAL (Ex: Republica Checa) CIOD n/a Confederao Industrial da CR (SPCR) Komora Auditoru CR (KACR) Associao de Seguro e Gesto de Risco do CR (ASPAR-CZ)

FERMA

RECAPITULANDO
1- A crise demonstrou que falhas na gesto do risco foram fundamentais para a sua concretizao. 2- Estas falhas foram causadas por mudanas nas caractersticas do risco, que no foram identificadas tempo e, por conseguinte, no foram tratadas de forma adequada. 3- A gesto do risco, tendo em conta as mudanas no risco, impe nova abordagem na projeco e estruturao da governao corporativa. 4- As respostas na esfera da governao corporativa tm impacto no exerccio da actividade do auditor interno.

RECAPITULANDO
5- REAS CHAVES DE APRIMORAMENTO DA AUDITORIA
INTERNA:
(Fonte: PwC- Estudo do estado da profisso de auditoria interna 2010)

RECAPITULANDO
Suporte governao corporativa Continuar a melhorar a anlise do risco Considerao do risco no financeiro e das funes de cumprimento Resposta s presses correntes do mercado Uso mais produtivo da tecnologia

RECAPITULANDO
6- O reconhecimento da actividade de AI como uma profisso tem implicaes polticas, sociais e tecnolgicas.

RECAPITULANDO
A AUDITORIA INTERNA SER DORAVANTE CADA VEZ MAIS PRESSIONADA A IR AO ENCONTRO DAS EXPECTATIVAS CRESCENTES DOS CONSELHOS, SEM QUE TENHA UMA MUDANA RADICAL NA SUA FORMA DE TRABALHAR

RECAPITULANDO

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