SITUACION FISCAL Y SISTEMA TRIBUTARIO

RETOS PARA LA SOSTENIBILIDAS FISCAL

CONTEXTO
El Gobierno tiene un alto dficit fiscal Dficit y gasto recurrente financiado con deuda Inflexibilidad del gasto para enfrentar los embates de la economa internacional Se ha acumulado a lo largo de los aos:
Gasto tributario (exoneraciones) regresivo Obligaciones de gasto sin nuevos ingresos para el Gobierno

25

El Ingreso es insuficiente para financiar el Gasto corriente

20

15

10

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

Gasto corriente

Gasto de capital

Ingresos Corrientes

Rubro
Ingresos Corrientes Gastos Totales (inc. amortizacin) Amortizacin de deuda Gasto (neto de amortizacin)

Presupuesto
3.270.570,00 5.995.441,00 1.486.112,80 4.509.328,20

Gasto por coln de ingreso corriente

183,3%

137,9%

Destinos Constitucionales
Poder Judicial Sector educacin Ministerio de Educacin FEES Obligaciones Ineludibles Remuneraciones Pensiones Intereses CCSS Indemnizaciones Destinos especficos Legales Otros gastos

1.877.613,00 292.834,00 1.584.779,00 1.308.575,40 276.203,60 1.787.779,00 482.219,00 627.288,00 536.566,00 137.706,00 4.000,00 503.449,20

57,4% 9,0% 48,5% 40,0% 8,0% 54,7% 15,0% 19,0% 16,0% 4,0% 0,0% 15,4%

Gasto rgido y sobre-determinado

340.487,00

10,4%

Ingresos Fiscales Normalizados(*) Amrica Latina (2006)

% del PIB
45,0 40,0 35,0
30,0

Carga Tributaria en Amrica Latina

Recursos no renovables Seguridad Social privada Seguridad Social Pblica Ingresos Tributarios Netos

25,0 20,0 15,0

10,0

5,0

Nicaragua

Honduras

Argentina

Paraguay

Guatemala

Ecuador

Brasil

Panam

Chile

Per

Uruguay

Fuente: CEPAL, BID, Gobiernos Nacionales y AIOS. (*) Incluye recursos natrurales renovables y no renovables y contribucin de pensiones privadas

El Salvador

Venezuela

Colombia

Rep Dom.

Costa Rica

Mxico

Bolivia

Gasto tributario altamente regresivo

40 Distribucin porcentual de las exoneraciones con la canasta actual 34.3

35
30 25 20 15.7 15 10 5 0 3.0 3.8 4.5 6.6 7.6 8.7 10.4

5.5

Decil 1 Decil 2 Decil 3 Decil 4 Decil 5 Decil 6 Decil 7 Decil 8 Decil 9 Decil 10

Gasto Total del Sector Pblico

Gasto del Gobierno Central Presupuesto

Nacional por clasificacin funcional

Educacin 26%

Proteccin Social 17%

Resto del Sector Pblico 60%

Gobierno Central 40%

Amortizaciones e Intereses 34%

Orden Pblico y Seguridad 9%

Servicios Econmicos 6%

Servicios Pblicos Generales 4% Salud 2% Otros 2%

Presupuesto Nacional
Poderes de la Repblica, excepto empresas pblicas. Financia Servicios Fundamentales: Educacin, Seguridad, Justicia, Salud, Proteccin Social, Democracia y Control del Gobierno

5% 19% 34% 42%

Remuneraciones y Pensiones Servicio de la Deuda Fondo de Educacin Superior Otros

Distribucin de las 124 405 plazas del Presupuesto Nacional 2011

80000 72511 70000 60000 M. Educacin 50000 40000 30000 20000 10000 0 Total 15444 10545 4732 5351 1846 M. Seguridad Poder Judicial

M. Salud
M. Justicia P. Legislativo 13976 Resto de Gob. Central

EL RETO DE SATISFACER LAS NECESIDADES COLECTIVAS: Opciones a elegir

Continuar la ruta actual de dficits altos lo que implica:

Necesidades de financiamiento altas
Mayores tasas de inters Desplazamiento del crdito privado Insolvencia de la deuda

Reducir dficit fiscal bajando estructuralmente el gasto y la provisin de servicios pblicos. Por ejemplo 2% del PIB sera:
Eliminar aproximadamente el 25% de la planilla (31.000 plazas), o No pagar intereses, o Pagar solo el 15% de las pensiones, o No transferir recursos al FEES, o Asignarle tan solo el 5% del PIB a Educacin

Una Poltica Integral de Sostenibilidad Fiscal. Para financiar de

forma adecuada y para el largo plazo al Gobierno Central

POLITICA NACIONAL DE SOSTENIBILIDAD FISCAL

Gasto y Deuda
Ley de Presupuesto Nacional: Control y contencin del gasto publico

Sistema Tributario
Leyes estructurales de los impuestos: Solidaridad Tributaria, Personas Jurdicas

Leyes de que mejoren la eficacia de las deuda pblica: Emisin de ttulos en moneda extranjera, Fideicomiso de Educacin, otros Gestin institucional: Optimizar ejecucin presupuestaria
Medidas de responsabilidad fiscal

Leyes del Procedimiento Tributario y Aduanero: Fortalecimiento de la Gestin Tributaria, Transparencia Fiscal Gestin institucional: Mejores servicios y asistencia para el cumplimiento y lucha contra la evasin

Impactos de la postergacin en la aprobacin de una reforma tributaria integral

Mayor dficit fiscal mayor nivel de deuda

Tasas de inters ms altas

Incremento en el costo de endeudamiento pblico y privado Estrujamiento del financiamiento de la inversin privada y menor generacin de empleo Impacto sobre el crecimiento econmico

Posible impacto sobre calificacin de riesgo pas

Impactos de la postergacin en la aprobacin de una reforma tributaria integral

No contar con ingresos para cumplir con el mandato constitucional de aumentar el gasto en educacin a 8% del PIB No contar con ingresos para aumentar la contribucin al FEES del 1,3% a 1,5% del PIB Restringe la capacidad del Gobierno para asistir a la CCSS con recursos adicionales para sus necesidades de financiamiento futuro

Opciones de Poltica ante No Aprobacin de Reforma Tributaria

Sustituir completamente la reforma tributaria mediante recorte de gasto
Tendra impacto dramtico en empleo o sobre obligaciones ineludibles e inversin social Por ejemplo: un 1,5% del PIB equivale a
Eliminar aproximadamente el 20% de la planilla (24.000 plazas), o No pagar el 60% de los intereses de la deuda pblica, o Pagar solo el 45% de las pensiones, o Asignarle tan solo el 5,5% del PIB a Educacin

Realizar ajustes adicionales al gasto y continuar con las mejoras recaudatorias; revisar la Poltica Nacional de Sostenibilidad Fiscal

SITUACION FISCAL Y SISTEMA TRIBUTARIO

NUEVAS MEDIDAS

Componentes
Lo que se ha hecho Adicionalmente se proponen las siguientes medidas:
Ingresos Contencin de Gasto Proyecto Ley para el Manejo Eficiente de las Finanzas Pblicas

Lo que se ha hecho en ingresos

Aumento de cobertura de control con actuaciones adicionales de la Administracin Tributaria y Aduanera Facilitacin del pago de tributos por medios electrnicos y Programa de Puntos Solidarios. Aplicacin de medidas drsticas como cierre de negocios y restricciones a la conciliacin en materia de defraudaciones fiscales.

Aprobacin de la Ley del Impuesto a las Personas Jurdicas para fortalecer la seguridad ciudadana.

Lo que se ha hecho en gasto

Recortes de gasto no esencial por un monto de 100 mil millones de colones Congelamiento de nombramientos en cerca de 1000 plazas. Congelamiento de salarios de los jerarcas superiores del Gobierno Central y el sector descentralizado. Un poltica austera salarial. Directriz para que el gasto corriente sin intereses no crezca ms que el PIB nominal.

Lo que se ha hecho en materia legislativa

Presentacin y tramitacin del Proyecto de Ley de Fortalecimiento de la Administracin Tributaria y Aduanera. Presentacin y tramitacin del Proyecto de Ley de Transparencia Fiscal. Presentacin y tramitacin del Proyecto de Ley de Eurobonos para sustituir deuda cara por deuda externa ms barata.

SITUACION FISCAL Y SISTEMA TRIBUTARIO

NUEVAS MEDIDAS

Ingresos
Eliminacin de la exoneracin de pago del Impuesto sobre las Ventas de bienes suntuarios, protegiendo el consumo de los de menores ingresos, basado en la Encuesta de Ingresos y Gastos del INEC.

Ingresos
Fortalecimiento de las funciones de control de la DGT sobre personas fsicas con actividades lucrativas, profesionales y empresas medianas. Mejora en control de ingreso de contenedores y de descargas en aduanas.

Adopcin de factura electrnica.

Venta de bienes muebles e inmuebles propiedad del Estado.

Contencin de gasto
Lineamientos presupuestarios para el 2013 sern de un crecimiento del gasto corriente neto de intereses no mayor al 4%.
Se protege el Programa Nacional de Inversiones 2010-2014 que contiene proyectos de infraestructura por ms de US$1.500 millones.

Ley para el Manejo Eficiente de las Finanzas Pblicas.

Proyecto Ley para el Manejo Eficiente de las Finanzas Pblicas

Congelamiento por dos aos de las pensiones con cargo al Presupuesto Nacional iguales o superiores a 3 millones de colones mensuales. Congelamiento por dos aos de los salarios brutos mensuales iguales o superiores a 3 millones de colones.

Congelamiento por dos aos de los salarios brutos de la Presidenta, vicepresidentes, ministros, viceministros, presidentes ejecutivos y gerentes de las instituciones autnomas.
Reduccin de la Deuda Poltica en el Presupuesto del 2013 al 0,08% del PIB, comparado con 0,11% del PIB en las pasadas elecciones presidenciales.

Proyecto Ley para el Manejo Eficiente de las Finanzas Pblicas

Ampliacin del mbito de accin de la Autoridad Presupuestaria a todo el sector pblico en materia de informacin y endeudamiento (exceptuando bancos estatales y el ICE en sus contrataciones de endeudamiento). Traslado de funciones administrativas desde entidades desconcentradas al ministerio al que estn adscritas cuando esto se considere eficiente y viable. Autorizacin para traslado de recursos del resto del Sector Pblico al Gobierno Central. Generacin de ingresos no tributarios por medio del cobro de servicios divisibles que prestan los ministerios y las entidades pblicas. Eliminacin de la exoneracin del impuesto sobre la renta a las remesas de utilidades al exterior (Articulo 61 de la Ley del Impuesto sobre la Renta). Implementacin de regla fiscal que establece que el crecimiento del gasto corriente neto de intereses no debe superar el crecimiento del PIB nominal. Mejoras en el control presupuestario y en su fiscalizacin.

Efecto sobre crecimiento del PIB de aumento de 1p.p en tasa de inters real 1

A partir del MMPT, manteniendo constantes valores de todas las dems variables. Fuente: Banco Central de Costa Rica.

Deuda
(Como porcentaje del PIB)
55
50 45 40 35

49.9

44.5

36.3

30
25

29.5
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Con reforma 2017

Sin reforma (con ajuste)

Fuente: Ministerio de Hacienda.

Sin reforma (sin ajuste)