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Professor Alcides Neri Batista do Nascimento e-mail profneri@milenio.com.br Fones: 41-3023-4420 41-8432-2780
NOO DE PATRIMNIO
PATRIMONIAIS
Ativos Bens + Direitos Passivos Obrigaes + PL
RESULTADO
Receitas Despesas Lucro ou Prejuzo
DEFININDO CONTA
CONTA Demonstrao grfica do agrupamento dos registros homogneos/Conjunto de Elementos iguais ou semelhantes Conta = Caixa Dinheiro em poder da entidade Conta = Duplicatas a Receber Direitos da entidade decorrentes de transaes comerciais a prazo
CONTA
Conta Data 1.1.1.2.2.4 Banco do Brasil Histrico Dbitos Crditos Saldo 1.500 d 800 2.300 d
01.01.03 Saldo anterior 10.01.03 Recebimento da duplicata nxxx de Alfa e Cia 12.01.03 Cheque n 10108 para pagamento da duplicata n 25 de Silva e Silva Ltda
300
2.000,00 d
CONTA
DBITOS SALDO DEVEDOR CRDITOS SALDO CREDOR
CAIXA
DBITOS 1.000 SALDO 450 CRDITOS 550
PLANO DE CONTAS
Conjunto de contas, ordenadas e codificadas, utilizadas pela empresa para registro dos fatos contbeis
PLANO DE CONTAS
1. 2 3 4 5 Ativo Passivo Despesas Receitas Custos de Produo
LANAMENTO
Registro de um fato contbil nas contas especficas
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PATRIMNIO
ATIVO Devedores da entidade Elementos que esto de posse de bens e direitos que pertencem entidade PASSIVO Credores da entidade Elementos que entregaram bens e direitos entidade
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ATIVO Devedores da entidade Caixa Recebe dinheiro que pertence entidade Fica : devedor da entidade Debitado pelo recebimento
PASSIVO Credores da entidade Fornecedor Entrega bens por vendas a prazo para a entidade Fica : credor da entidade Creditado pela entrega
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ATIVO Devedores da entidade So debitados quando recebem So creditados quando entregam Ficam mais devedores quando : recebem Ficam menos devedores quando : entregam
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PASSIVO Credores da entidade So debitados quando recebem So creditados quando entregam Ficam mais credores quando : entregam Ficam menos credores quando : recebem
DESPESAS
Aplicaes de recursos Diminuem o Lucro Diminuem o PL Diminuem o crdito dos proprietrios So sempre DEBITADAS
RECEITAS
Fontes de recursos Aumentam o Lucro Aumentam o PL Aumentam o crdito dos proprietrios So sempre CREDITADAS
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DESPESAS DE SALRIOS
REALIZADAS VISTA REALIZADAS A PRAZO DBITO DESPESAS DE SALRIOS DBITO DESPESAS DE SALRIOS
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CRDITO CRDITO CAIXA / BANCO Entregou o dinheiro e SALRIOS A PAGAR se tornou menos Algum entregou o devedor servio e se tornou credor da entidade
DBITO DBITO CAIXA / BANCO DUPLICATAS A RECEBER Recebeu o dinheiro e se tornou devedor da Cliente recebeu o entidade servio e passou a dever para a entidade CRDITO RECEITA DE SERVIOS
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RAZO GERAL
Conta Data 1.1.1.2.2.4 Banco Papajuros Histrico Dbitos Crditos Saldo 1.200 d 500 300 1.700 d 1.400 d
01.01.03 Saldo anterior 10.01.03 Recebimento da duplicata n 009 de Alves e Cia 12.01.03 Cheque n 125 para pagamento da duplicata n 45 de Ramos S/A
Alm dos dados acima, pode conter : . Nmero do lanamento . Cdigo da conta de contrapartida
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Balancete de Verificao
Relao de todas as contas Patrimoniais e de Resultado Serve para verificar : saldo de cada conta aps o registro dos fatos contbeis total de dbitos = total de crditos 25
Balancete de Verificao
Contas Ativo Passivo Despesas Receitas Total Dbitos 110.000 15.000 125.000 27.000 125.000 Crditos 98.000
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SISTEMA CONTBIL
RAZO
SALDOS CONTBEIS:
PATRIMONIAIS E DE RESULTADO BALANCETE DEMONSTRAES CONTBEIS
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VARIAES NO PATRIMONIO
SITUAO LQUIDA OU PATRIMNIO LQUIDO SIT LQUIDA PATRIMONIAIS POSSVEIS EXERCCIOS
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PROTEO DO PATRIMNIO
PROVISES RESERVAS RESERVAS DE CAPITAL RESERVA DE REAVALIAO RESERVAS DE LUCROS RESERVA LEGAL RESERVAS ESTATURIAS
PROTEO DO PATRIMNIO
RESERVAS PARA CONTINGNCIAS OUTRAS RESERVAS
ANALISANDO O PATRIMNIO
ANLISE E PLANEJAMENTO FINANCEIRO DECISES DE INVESTIMENTO DECISES DE FINANCIAMENTOS ESTRUTURA BSICA DE ADMINISTRAO FINANCEIRA
PLANEJANDO OS RECURSOS
FLUXO DE CAIXA CONCEITO ATIVIDADES OPERACIONAIS CAIXA VS COMPETNCIA MTODOS(DIRETO/INDIRETO)
ANALISANDO O PATRIMNIO
LIQUIDEZ ATIVIDADE LUCRATIVIDADE RENTABILIDADE ESTRUTURA DE CAPITAIS ANLISE POR MEIO DE NDICES QUADRO-RESUMO DOS NDICES